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El fraude y la corrupción en la contabilidad bajo el microscopio

El 2016 Global Fraud Study de la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE) deja claro que el fraude es una amenaza mundial persistente. El estudio revela que en el departamento de contabilidad se iniciaron más fraudes laborales que en cualquier otra unidad de negocios.

De los fraudes analizados para el estudio, la mayoría fueron cometidos por personas de contabilidad, operaciones, ventas, gerencia ejecutiva o superior, servicio al cliente, compras y finanzas.

El fraude y la corrupción en la contabilidad bajo el microscopio
El fraude y la corrupción en la contabilidad bajo el microscopio

“Ahora vivimos en un mundo en el que prácticamente todas las organizaciones empresariales y gubernamentales entienden que el fraude es una amenaza a la que deben enfrentarse”, dice James Ratley, CFE, cofundador y presidente de la ACFE, en el estudio.

Ratley, que dirigió las investigaciones de fraude en una empresa de contabilidad forense antes de establecer el ACFE, proporcionó a AccountingWEB su perspectiva sobre las tendencias del fraude.

AW: El 2016 Global Fraud Study indica que la corrupción desempeña un papel fundamental en los planes de fraude. ¿Por qué cree que es así y cuál es la forma de corrupción más prevalente?

James Ratley: La corrupción era el esquema más común entre los casos denunciados en el sector de los servicios bancarios y financieros; el 37,5% de los casos que se nos informaron y que fueron perpetrados en bancos y organizaciones de servicios financieros implicaban alguna forma de corrupción. Sin embargo, el sector de los servicios bancarios y financieros no era el sector con el porcentaje más alto de casos de corrupción; varios sectores tenían un porcentaje mayor de casos denunciados que implicaban corrupción.

De los casos de fraude perpetrados por una persona del departamento de contabilidad, el 34,5 por ciento implicaba corrupción.

Nuestra investigación muestra que la corrupción es un problema generalizado en todo el mundo. Incluso con el aumento de la aplicación de las leyes e iniciativas anticorrupción a nivel mundial, todavía quedan ciertas jurisdicciones y ciertas industrias en las que los sobornos, el nepotismo y otras prácticas corruptas se consideran simplemente una parte de hacer negocios.

Además, en cierto modo, es una forma más suave de fraude, en la que los autores a menudo pueden justificar sus delitos en nombre de la facilitación de los negocios o el mantenimiento de las relaciones profesionales. Por lo tanto, para algunos individuos, esto puede ser mucho más fácil de racionalizar que la malversación de fondos directamente de la organización víctima. En la mente del estafador, el plan no perjudica directamente a nadie, e incluso puede ayudar a la empresa.

Según la investigación realizada en el marco de nuestro 2016 Global Fraud Study , la forma de corrupción más frecuente es la relacionada con los conflictos de intereses, es decir, los casos en que el defraudador realizó transacciones en nombre de su empleador en las que tenía un interés económico o personal oculto en otra parte de la transacción, como tener una propiedad secreta en un vendedor o una relación familiar con un competidor.

AW: La última vez que hablamos, los contadores o personas con formación en contabilidad constituían más de la mitad de sus miembros. ¿Dónde está eso hoy?

Ratley: La ACFE es una asociación profesional sumamente diversa integrada por miembros de muchas industrias y funciones laborales diferentes que se encargan de alguna manera de la prevención, detección e investigación del fraude en el lugar de trabajo: contabilidad, auditoría, cumplimiento, riesgo, seguridad corporativa, aplicación de la ley, investigación y varias otras.

Muchas de las personas que desempeñan estas funciones provienen de un entorno de contabilidad. Actualmente, los contadores o aquellos con antecedentes de contabilidad siguen siendo más del 50 por ciento de nuestros miembros a nivel mundial.

La información recibida de nuestros miembros en estos sectores indica que consideran que la credencial de la CFE es muy complementaria de su función actual en sus organizaciones, independientemente de su posición. Al obtener la CFE, adquieren conocimientos para identificar con mayor eficacia las señales de alarma, así como para aumentar su escepticismo profesional.

AW: ¿En qué industrias o sectores de negocios ve el mayor crecimiento de las EFC, y por qué?

Ratley: Con casi 80.000 miembros en más de 150 países, el ACFE continúa creciendo rápidamente. Gran parte del crecimiento de los últimos años ha sido mundial, ya que los mercados de ultramar han comenzado a abordar más eficazmente la cuestión del fraude.

En lo que respecta a las industrias, hemos seguido observando un alto crecimiento dentro de las instituciones financieras, ya que las funciones de riesgo y cumplimiento siguen estando más reguladas y centradas en la reducción de las fechorías financieras.

AW: ¿Cuáles dirías que son las cinco características principales de un CFE?

Ratley: Habilidades analíticas, creatividad e imaginación, ingenio, habilidades de comunicación y ética.

1. Habilidades analíticas: Las EFC deben ser capaces de mirar tanto los patrones como las anomalías, y discernir el significado de las mismas. No es suficiente con reunir pruebas. Los EFC deben ser capaces de conectar los puntos dentro de las pruebas.

2. Creatividad e imaginación : Los EFC tienen que ser capaces de pensar como un estafador e identificar todas las formas en que un individuo deshonesto podría explotar una situación.

3. Ingenio: Los EFC deben saber dónde y cómo obtener la información que necesitan. También deben ser capaces de conocer los límites de su experiencia profesional y cómo complementar eficazmente esas áreas cuando un caso lo requiera.

4. Habilidades de comunicación : El fraude es un crimen humano, no un crimen contable. Por lo tanto, gran parte de la prevención, detección e investigación del fraude requiere la capacidad de leer a las personas e interactuar de una manera que haga que los demás se sientan cómodos.

Además, los EFC deben tener una gran capacidad de comunicación para apoyar las entrevistas, escribir informes, testificar los hallazgos y vender las iniciativas antifraude a las organizaciones.

5. Ética : Los EFC deben ser un faro de comportamiento ético; deben caminar el camino y hablar el discurso. Deben esforzarse por ser la encarnación de la cultura de prevención del fraude que están tratando de ayudar a crear.