Por David H. Ringstrom, CPA
Glenn Reeves de Burlington, Kansas, recientemente publicó su decimoquinta versión anual basada en una hoja de cálculo de la Declaración de Impuestos de los Estados Unidos , comúnmente conocida como Formulario 1040. Desde 1997, Reeves ha llevado a cabo esta «labor de amor», lo que significa que permite a cualquier contribuyente descargar y utilizar la hoja de cálculo de forma gratuita.
La hoja de cálculo de Reeves permite a los contribuyentes utilizar sus aplicaciones de hoja de cálculo para la declaración de impuestos, como Microsoft Excel, OpenOffice o Gnumeric Portable. Como se puede ver en la Figura 1, el formulario refleja fielmente el formato oficial del IRS, pero Reeves no garantiza que el IRS acepte versiones impresas del formulario. Él personalmente presenta su declaración en línea después de usar la hoja de cálculo para calcular su declaración.
Figura 1: Reeves ha actualizado su versión basada en Excel del formulario 1040 del IRS para el año fiscal 2011
La versión de 2011 de la hoja de cálculo incluye ambas páginas del formulario 1040, así como los siguientes anexos complementarios:
- Lista A – Deducciones detalladas
- Lista B – Intereses y dividendos ordinarios
- Lista C – Ganancia o pérdida de negocios
- Lista D – Ganancias y pérdidas de capital, junto con su hoja de trabajo
- Lista E – Ingresos y pérdidas suplementarias
- Anexo L – Deducción estándar para ciertos declarantes
- Anexo SE – Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
- Formulario 6251 – Impuesto Mínimo Alternativo – Individuos
- Formulario 8949 – Ventas y otras disposiciones de bienes de capital
La hoja de cálculo también incluye varias hojas de trabajo:
- Hoja de trabajo del Programa D
- Línea 10 – Hoja de trabajo para la devolución de impuestos estatales y locales
- Líneas 16a y 16b – Hoja de cálculo del método simplificado – anualidades imponibles y beneficios de pensión
- Líneas 20a y 20b – Hoja de cálculo de beneficios de la seguridad social
- Línea 32 – Hoja de trabajo de la deducción del IRA
- Línea 44 – Hoja de cálculo del impuesto sobre los dividendos y la plusvalía calificados
- Línea 51 – Hoja de cálculo del crédito fiscal por hijos
Cinco hojas de trabajo adicionales completan la herramienta:
- Formularios de entrada W-2 que apoyan hasta cuatro empleadores para cada cónyuge
- Formularios de entrada de jubilación 1099-R para un máximo de cuatro pagadores por cada cónyuge
- Formulario de entrada SSA-1099 para registrar los beneficios del Seguro Social
- Una tabla de impuestos
- Registro de cambios que registra las revisiones de la hoja de cálculo
Todas las hojas de trabajo del libro de trabajo 1040 están protegidas por una contraseña. La mayoría de las fórmulas subyacentes están ocultas, pero eres libre de añadir nuevas hojas de trabajo al archivo o crear enlaces a otros libros de trabajo. Reeves señala que la hoja de cálculo está construida de tal manera que el uso adecuado de la hoja de cálculo significa que el usuario no necesitará acceder a ninguna de las celdas protegidas. La novedad de este año, sin embargo, es la posibilidad de añadir comentarios a las celdas desprotegidas, lo que no era posible en las versiones anteriores. Como se muestra en la figura 2, la hoja de cálculo también ofrece una comprobación de errores limitada.
Figura 2: La hoja de cálculo ofrece indicaciones limitadas de verificación de errores.
Aunque Reeves regala la hoja de cálculo, acepta las contribuciones de apreciación, que declara en su declaración de impuestos como ingresos. También dona el 10 por ciento de las contribuciones a su iglesia. Las versiones de la hoja de cálculo del Formulario 1040 están disponibles para los años fiscales 1996 a 2011 en el sitio web de Reeves.
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David Ringstrom, CPA dirige Accounting Advisors, Inc., una empresa consultora de hojas de cálculo y bases de datos con sede en Atlanta. Contacte a David en [email protegido], y considere asistir a uno de sus webcasts de entrenamiento en Microsoft Excel presentado por el socio de AccountingWEB CPE Link.