El IRS quiere reducir las disputas sobre el mantenimiento de registros con los jugadores seleccionados para la auditoría. Para ayudarles con su contabilidad, el IRS proporciona directrices que explican qué tipo de registros y otras pruebas son aceptables.
El IRS recomienda que los apostadores registren sus ganancias y pérdidas en «un diario exacto o un registro similar», el mismo método que la agencia anima a los empresarios a utilizar para llevar un control de sus gastos de viaje y entretenimiento. Pero llevar un diario puede resultar una pérdida de tiempo y esfuerzo para los apostadores cuando sus entradas no muestran la información requerida por las directrices.
Para estar seguros, los apostadores deben asegurarse de que sus diarios contengan al menos lo siguiente:
- Fechas y tipos de apuestas o actividades de apuestas específicas;
- Nombres y direcciones o ubicaciones de los establecimientos de juego;
- Nombres de otras personas, si las hay, presentes con los apostadores en los lugares de juego; y
- Cantidades ganadas o perdidas.
La mejor manera de llevar un diario: Los jugadores deben desarrollar el hábito de registrar las apuestas cuando se hacen. Es difícil tratar de compilar un diario a la hora de archivar. Y uno que no esté preparado hasta justo antes de que un contribuyente se presente a una auditoría es inevitablemente inaceptable.
‘Documentación verificable’
El IRS también advierte a los apostadores que guarden lo que la agencia denomina «documentación verificable», término que incluye boletos de apuestas, cheques cancelados y registros de crédito. Siempre que sea posible, el IRS prefiere que el diario y la documentación de respaldo estén respaldados por otras pruebas de las actividades de apuestas o visitas de una persona a los sitios de apuestas.
En las directrices se especifican elementos como las facturas de hotel, los billetes de avión, los resguardos de las tarjetas de crédito para gasolina, los depósitos y retiros bancarios y las declaraciones juradas o el testimonio de «funcionarios responsables de los juegos de azar», un término que el Servicio de Impuestos Internos optó convenientemente por dejar sin explicar.
Un ejemplo: El consejo para los jugadores de lotería es que registren las compras de billetes, las fechas, las ganancias y las pérdidas, y que guarden los billetes no canjeados, los recibos de pago y los estados de ganancias.
En cuanto a los frecuentadores de las carreras de caballos y perros, los recaudadores de impuestos les piden que hagan una lista de las carreras, las entradas, las cantidades de las apuestas y lo que se ganó en los ganadores y lo que se perdió en los perdedores, y que guarden las entradas no redimidas y cualquier registro de pago del hipódromo.
El IRS describe discretamente sus directrices como «sugerencias». Dice que la mayoría de los apostadores satisfarán los requisitos de registro si los siguen.
No obstante, advierte que sus directrices no tienen por objeto abarcar todas las situaciones posibles y que la posibilidad de que un apostador sea detenido por impuestos adicionales depende de los hechos y circunstancias de una situación particular. Esto implica que los apostadores que cumplen generalmente evitarán una disputa con el IRS, mientras que un incumplimiento no es necesariamente fatal.
Artículos adicionales .Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 225 y contando).