En su informe anual de mitad de año al Congreso, publicado el miércoles, la defensora nacional de los contribuyentes, Nina Olson, calificó el recientemente anunciado programa de educación voluntaria del IRS para los preparadores de declaraciones de impuestos como un «paso en la dirección correcta», pero añadió que a la iniciativa le falta un componente educativo clave: la prueba de competencia.
Recomendó que el IRS desarrollara un examen de competencia mínima como parte de su programa, argumentando que la inclusión de los profesionales de la declaración de impuestos que no pueden aprobar un examen de competencia mínima en una base de datos de preparadores del IRS que pueda ser consultada públicamente puede confundir o incluso engañar a los contribuyentes.
«Reconocemos plenamente que el IRS está trabajando dentro de las estrechas limitaciones de tiempo y que tenía una capacidad limitada para desarrollar e implementar un programa para la temporada de presentación de declaraciones de 2015», señaló Olson, el jefe del Servicio de Defensa del Contribuyente, una organización independiente dentro del IRS encargada de ayudar a los contribuyentes. «Para la temporada de presentación de 2016 y más allá, creemos que es imperativo que los contribuyentes sepan qué preparadores no inscritos han demostrado una competencia mínima al tomar un examen administrado por el IRS».
El IRS anunció su nuevo Programa de Temporada de Presentación Anual el 26 de junio, y finalizó los requisitos de la iniciativa el 30 de junio. La agencia tributaria de la nación sólo puede ofrecer un programa de educación voluntaria, después de que dos tribunales dictaminaron que el IRS no tiene la autoridad legal para ordenar la educación continua y el examen de competencia de los preparadores pagados.
Bajo el nuevo programa, los preparadores no inscritos tendrán la oportunidad de obtener un registro de finalización cuando voluntariamente completen 18 horas de educación continua anualmente de proveedores aprobados por el IRS. Los requisitos de educación incluyen:
- Seis horas de curso de actualización de la temporada de impuestos federales.
- Diez horas de temas de leyes de impuestos federales.
- Dos horas de ética.
Los preparadores que obtengan un registro de finalización serán incluidos en una base de datos de acceso público y con capacidad de búsqueda en el sitio web del IRS, junto con abogados, contadores públicos, agentes registrados, agentes de planes de jubilación registrados y actuarios registrados que estén registrados en el IRS.
Pero a Olson le preocupa que el programa voluntario no requiera que los preparadores no inscritos pasen un examen de aptitud para ser incluidos en la base de datos del IRS.
«En consecuencia, algunos contribuyentes pueden suponer erróneamente que los preparadores que figuran en la base de datos han sido determinados por el Servicio de Impuestos Internos para cumplir con las normas básicas de competencia», escribió Olson. «Por esta razón, la base de datos debería explicar claramente las diferentes credenciales y autoridades para cada tipo de preparador incluido en la base de datos».
El Comisionado del IRS, John Koskinen, dijo el 26 de junio que la agencia evaluará la viabilidad de administrar un examen voluntario uniforme en los próximos años para asegurar la competencia básica de los preparadores de retorno.
En su informe, Olson reconoció que los términos del Programa de la Temporada de Presentación Anual requieren que los preparadores de declaraciones no acreditados pasen una prueba de comprensión basada en el conocimiento al final del curso de actualización de la temporada de presentación de impuestos. Pero el examen sólo evalúa si el participante obtuvo una comprensión básica de la cantidad limitada de material presentado durante la clase.
«Además, cada proveedor de educación continua desarrollará y administrará su propio examen, de modo que el tema examinado, el nivel de dificultad del examen y la diligencia del proveedor de educación continua para garantizar que el examinando complete el examen por sí mismo variará de un curso a otro», escribió. «Esta comprensión de la educación permanente no sustituirá en modo alguno a un examen de competencia uniforme y exhaustivo destinado a medir si un preparador posee conocimientos básicos de preparación de declaraciones de impuestos en general».
El Servicio de Impuestos Internos señaló que durante el primer año se aplicará una norma de transición para prorratear las horas de educación continua requeridas. Para la temporada de presentación de solicitudes de 2015, se necesitarán un total de 11 horas en 2014, incluyendo el curso de actualización de seis horas, tres horas de temas de leyes de impuestos federales y dos horas de ética.
El registro de finalización es válido sólo por un año calendario. Una vez expedido, abarca las declaraciones de impuestos preparadas y firmadas desde el 1º de enero del año al que se refiere el acta de terminación o la fecha en que se expide el acta de terminación hasta el 31 de diciembre de ese año, lo que ocurra más tarde.
El programa del IRS se enfrenta a una demanda de la AICPA
El Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) presentó una demanda federal el martes desafiando la legalidad del Programa de la Temporada de Presentación Anual del IRS. En la demanda, el AICPA dijo que el programa es un intento de evitar los fallos de los dos tribunales.
El pasado mes de febrero, un tribunal federal de apelaciones confirmó el fallo de un tribunal inferior de 2013, según el cual el IRS no tenía autoridad legal para regular a los preparadores de declaraciones de impuestos, lo que invalidó el programa de Preparadores Registrados de Declaraciones de Impuestos (RTRP) del IRS. El programa, lanzado para la temporada de presentación de 2011, había exigido a los preparadores sin licencia que obtuvieran un Número de Identificación Fiscal del Preparador (PTIN), que pasaran un examen de competencia, que pagaran una cuota de solicitud anual y que completaran 15 horas de educación continua anualmente.
Pero los profesionales independientes de impuestos Sabina Loving, John Gambino y Elmer Kilian encabezaron un desafío legal al programa RTRP en 2012, alegando que las regulaciones resultarían en aumentos de honorarios, pérdida de negocios y posiblemente en el cierre de sus operaciones de preparación de impuestos para madres y padres.
La AICPA cree que el programa de educación voluntaria del IRS es obligatorio de facto porque crea un fuerte incentivo competitivo para que los preparadores de declaraciones de impuestos no inscritos cumplan, según su demanda. Como resultado, el programa es obligatorio como cuestión práctica y «logra sustancialmente el mismo resultado» que el programa RTRP.
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