La defensora de los contribuyentes nacionales, Nina Olson, deja claro en su Informe Anual al Congreso de 2017 que el IRS, que carece de fondos suficientes, se encuentra en una situación desesperada, y se enfrenta a algo aún peor mientras la agencia se esfuerza por aplicar la ley fiscal recientemente promulgada.
«Como Defensora Nacional de los Contribuyentes, veo diariamente las consecuencias de la reducción de los fondos del IRS y las decisiones tomadas por la agencia ante estas limitaciones de financiación», dijo Olson en su informe. «Estos impactos son reales y afectan todo lo que el IRS hace. Los recortes de fondos han hecho que el IRS sea incapaz de proporcionar niveles aceptables de servicio al contribuyente, incapaz de actualizar su tecnología para mejorar su eficiencia y eficacia, e incapaz de mantener programas de cumplimiento que promuevan el cumplimiento y protejan los derechos de los contribuyentes».
Los atajos de la agencia se han convertido en la norma y no encajan con la administración de impuestos de alta calidad, escribió, añadiendo que «no hay duda de que el IRS necesita más financiación».
En su propio informe anual de 2017, el Servicio de Impuestos Internos dijo que los recortes de personal habían dado lugar a menos investigaciones y recomendó enjuiciamientos.
Aunque el IRS a menudo dice que carece de los recursos adecuados para llevar a cabo ciertas acciones o servicios, Olson afirma que «no se puede utilizar como una excusa para la mediocridad». La falta de recursos a menudo se convierte en una «excusa reflexiva para no hacer algo, o peor aún, para hacer cosas ‘para ahorrar recursos’ que perjudican a los contribuyentes, fomentan el incumplimiento y socavan la moral de los contribuyentes y los empleados», dijo.
La agencia estima que necesitará unos 495 millones de dólares en los años fiscales 2018 y 2019 para aplicar la nueva ley fiscal. El IRS ha identificado 131 sistemas de temporada de presentación – incluyendo nuevas tasas de impuestos individuales y empresariales, cambios graduales de indexación de la inflación para las deducciones y créditos, revocación de cambios de umbral, eliminación de créditos existentes de los sistemas y actualización de los filtros de detección de fraudes – que la nueva ley afectará.
Sin embargo, el IRS estimó que incluso antes de que se aprobara la nueva ley tributaria, sólo podría responder a seis de cada diez llamadas telefónicas de contribuyentes que quisieran hablar con una persona real y, para todo el año fiscal 2018, la agencia calcula que sólo cuatro de cada diez llamadas llegarían a una persona real.
Es más, el IRS sólo ha respondido a las preguntas «básicas» de la ley de impuestos durante las temporadas de presentación de declaraciones desde 2014 y no ha respondido a ninguna pregunta de impuestos después de la fecha límite del 15 de abril, ya sea por teléfono o en sus Centros de Asistencia al Contribuyente, a pesar de que más de 15 millones de personas presentan declaraciones más tarde en el año.
¿Qué hacer? El IRS podría presentar un plan específico que indique que la agencia sabe que los contribuyentes quieren tener acceso a todos los métodos de servicio al cliente – en línea, por teléfono, en persona – en lugar de promover principalmente el servicio en línea, dijo Olson.
De esa manera, la agencia ganará más credibilidad en la calle con los Comités de Apropiación y probablemente más fondos. «Como el riesgo de una gran subestimación, un primer paso para obtener fondos adicionales es cumplir con lo que sus apropiadores le piden que haga», dijo.
Aquí están los que Olson considera los 21 problemas más graves que enfrenta el IRS:
- Cobro de deudas privadas: El programa no genera ingresos netos, parece haber sido puesto en marcha de manera inconsistente con la ley, y carga a los contribuyentes que se enfrentan a dificultades económicas.
- Teléfonos: El IRS necesita modernizar sus tácticas de la vieja escuela y crear un servicio de atención al cliente omnicanal.
- Cuentas en línea: Al centrarse en esto no se tienen en cuenta las diferencias y necesidades de los contribuyentes, y se estima que 55 millones carecen de banda ancha o servicio de Internet.
- Tasas de auditoría: El organismo no considera muchas de sus actividades de cumplimiento como auditorías tradicionales. Eso crea un subregistro de su actividad de cumplimiento y el retorno de la inversión, y elude las protecciones de los contribuyentes.
- Organizaciones exentas: Los aumentos del formulario 1023-EZ dan lugar a un estatus de exención fiscal para las organizaciones no cualificadas.
- Denegación y revocación de pasaportes: El IRS planea certificar las deudas tributarias gravemente morosas que llevarán a privar a los contribuyentes de un pasaporte sin tener en cuenta sus derechos.
- Formación de empleados: Los cambios y las reducciones han perjudicado los esfuerzos por ofrecer un servicio de primera calidad.
- Derechos de los contribuyentes: El IRS no evalúa ni mide eficazmente cómo se adhiere al derecho de los contribuyentes a un sistema tributario justo y equitativo.
- Divulgación y educación: Mientras los servicios digitalizados para el contribuyente avanzan, el organismo tiene que hacer más para mejorar los métodos tradicionales de divulgación.
- Centros de asistencia al contribuyente: Los recortes han reducido el número de centros y la posibilidad de que los contribuyentes tengan ayuda en persona.
- Programas VITA/TCE: Las restricciones en los programas de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta (VITA) y Asesoría de Contribuyentes para los Ancianos (TCE) ponen más cargas en los contribuyentes y perjudican el acceso a la ayuda gratuita para la preparación de impuestos.
- Crédito de Impuesto sobre la Renta (EITC): El IRS está mejorando, pero todavía no ha incorporado investigaciones que indiquen los efectos positivos de la educación de los contribuyentes en el cumplimiento.
- Asistencia militar: El servicio a los contribuyentes militares no satisface sus necesidades.
- Compartir la economía: Los contribuyentes en este paréntesis no reciben la orientación adecuada de la IRS.
- Internacional: El enfoque de la agencia para las solicitudes de crédito y reembolso de extranjeros no residentes carga a los contribuyentes que cumplen.
- Números de Identificación de Contribuyentes Individuales (ITIN): El IRS no se ha comunicado efectivamente con los usuarios de ITIN, lo que dificulta su cumplimiento.
- Apelaciones: El IRS impone restricciones irrazonables a las conferencias en persona para los casos de campus, mientras que hace que las conferencias estén más disponibles para los casos de campo.
- Apelaciones: La decisión del IRS de ampliar la participación de los abogados y empleados de cumplimiento en las conferencias de apelación cambia la naturaleza de las mismas y probablemente reducirá el número de resoluciones de casos.
- Robo de identidad: A medida que este delito evoluciona, el IRS debe evaluar y modificar la forma en que ayuda a las víctimas.
- Detección de fraude: Aunque se han hecho mejoras, un número importante de contribuyentes legítimos están siendo seleccionados indebidamente por estos sistemas, lo que da lugar a retrasos en los reembolsos.
- Reembolso anticipado de préstamos: Hay más demanda de estos y, por lo tanto, más retrasos en la obtención de los reembolsos.