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El Congreso hace permanentes las disposiciones fiscales clave

El Congreso está abrazando la temporada de fiestas al proporcionar a los contribuyentes un regalo en forma de extensiones de impuestos. La Ley de Protección a los Estadounidenses de la Subida de Impuestos (PATH) de 2015 es un acuerdo bipartidista entre ambas cámaras del Congreso que extiende permanentemente muchos incentivos populares de negocios e individuales. El presidente Obama firmó la Ley PATH el 18 de diciembre.

A continuación figuran algunas disposiciones clave de la Ley PATH.

El Congreso hace permanentes las disposiciones fiscales clave
El Congreso hace permanentes las disposiciones fiscales clave

Crédito fiscal para I+D hecho permanente y modificado. La disposición amplía de forma permanente el crédito fiscal de investigación y desarrollo (I+D). Ahora permite a las pequeñas empresas elegibles (50 millones de dólares o menos en ingresos brutos) reclamar el crédito contra el impuesto mínimo alternativo (AMT) para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2015. Además, permite a las empresas de nueva creación elegibles (aquellas con menos de 5 millones de dólares en ingresos brutos y con ingresos por menos de cinco años) reclamar hasta 250.000 dólares del crédito contra el impuesto sobre la nómina de la empresa para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2015.

Las nuevas disposiciones proporcionan beneficios sustanciales a las pequeñas y medianas empresas que reúnan los requisitos necesarios. Históricamente, los contribuyentes que ocupaban puestos en la AMT o que tal vez no tenían obligación de pagar el impuesto sobre la renta no han podido utilizar el crédito. Las nuevas disposiciones de la Ley PATH aumentan considerablemente el número de contribuyentes que pueden beneficiarse del crédito.

Sección 179D las deducciones por eficiencia energética se extienden para los edificios comerciales hasta 2016. Las deducciones de hasta 1,80 dólares por pie cuadrado para edificios comerciales de eficiencia energética se extenderán por dos años más hasta el final de 2016. Los diseñadores de edificios de propiedad del gobierno siguen siendo elegibles para estas deducciones también.

Créditos de eficiencia energética de la sección 45L extendidos para desarrolladores multifamiliares y residenciales hasta el 2016. Los desarrolladores de apartamentos de bajo costo y los constructores de viviendas son elegibles para un crédito fiscal de $2,000 por cada unidad de vivienda de eficiencia energética nueva o rehabilitada que se arriende o venda por primera vez a finales de 2016. Los contribuyentes también tienen la posibilidad de enmendar las declaraciones para reclamar los créditos fiscales perdidos de años anteriores.

La depreciación del bono se extiende y se reduce gradualmente hasta el 2019. Las provisiones para la depreciación de la prima del cincuenta por ciento se extenderán hasta finales de 2017 y se reducirán gradualmente hasta el 40 por ciento en 2018 y el 30 por ciento en 2019.

La sección 179 establece umbrales de gastos y una vida de 15 años para los bienes inmuebles calificados que se hacen permanentes. El aumento de los gastos del artículo 179 para las pequeñas empresas se ha hecho permanente. Además, el período de recuperación de 15 años para las propiedades calificadas de mejora de arrendamientos, las propiedades calificadas de restaurantes y las propiedades calificadas de mejora de comercios se ha hecho permanente, y las propiedades calificadas aquí pueden ser elegibles para gastos bajo las reglas especiales de la Sección 179.

Contratación y créditos de empleo extendidos. Se extienden los créditos fiscales por oportunidad de trabajo hasta el 2019. Los incentivos fiscales de la Zona de Empoderamiento se extenderán hasta finales de 2016.

Este artículo fue reimpreso con permiso de KBKG.