Una de mis preocupaciones es que la mayoría de los contadores ofrecen servicios de planificación de impuestos. Aunque cometí errores cuando empecé mi práctica, cambié la forma de abordar este tema hace unos 10 años, en gran parte por una gran razón: Cualquier movimiento de impuestos que hagas hoy afectará al cliente en 20 o 30 años.
A la luz de esto, empecé a tomar decisiones con este principio en mente. Por ejemplo, después del TCJA, convertí aproximadamente el 80 por ciento de mis clientes de la corporación S en corporaciones C. Hice esto porque estos clientes o bien no calificaban para la deducción del IRC §199A, debido al hecho de que su AGI era demasiado alto, o bien eran profesionales que estaban excluidos de la deducción del 20 por ciento en su QBI.
Cuando se trata de la planificación de impuestos, miro a cada cliente de manera diferente. Además, si los convertía de una S- a una C-corp, hablaba con ellos y les preguntaba en qué gastaban sus distribuciones. Curiosamente, debido a que un accionista o propietario del 2 por ciento de una corporación S o sociedad está excluido de los beneficios de los empleados, la mayoría de mis clientes dijeron que estaban gastando dinero en salud, cuentas de ahorro de salud (HSA), vehículos, membresías de gimnasio, etc. Además, la mayoría tenía planes 401(k) de Solo o Safe Harbor 401(k) para reducir sus ingresos personales.
Cuando entré en la práctica, me dijeron y creí que haciendo contribuciones 401k a nivel de empleado lograba obtener una deducción de impuestos en tus años de «ingresos ganados», cuando tu nivel de impuestos era más alto. Entonces, cuando desembolsabas tu fondo de retiro, la teoría era que tu nivel de impuestos sería menor.
Sin embargo, hace unos años, leí un artículo. Tiendo a no hacerlo a menudo porque normalmente no son más que la opinión de alguien. Sin embargo, este me llamó la atención, especialmente porque trataba sobre la conversión a una corporación C. Las cuentas IRA Roth reciben contribuciones después de impuestos y están sujetas a limitaciones de AGI. Sin embargo, estas contribuciones crecen libres de impuestos, y si se dejan en la cuenta por un período de cinco años, están libres de impuestos cuando se retiran. Eso no significa que no haya penalización por retiro anticipado, pero no hay impuesto sobre la renta.
En 2019, la contribución máxima de la IRA Roth es de 6.000 dólares para los menores de 50 años y 7.000 dólares para los mayores de 50 años. Sin embargo, si eres soltero, estas contribuciones comienzan a disminuir con un MAGI de $122.000, y si estás casado, la disminución comienza con un MAGI de $193.000.
De hecho, la mayoría de los planes 401(k) tienen una opción Roth incorporada. El límite de contribución para los aplazamientos de los empleados es de 19.000 dólares, y para los de 50 años o más, el límite es de 25.000 dólares. Cuando se eliminan otros ingresos del nivel impositivo individual, la mayoría de los clientes no se encuentran en una situación impositiva. Por lo tanto, el aplazamiento del 401(k) a la porción Roth no aumentará su situación fiscal individual a un nivel extremadamente alto.
Volvamos al artículo que leí. Decía que cuando los contribuyentes se jubilan, gastan el 70 u 80 por ciento de sus ingresos en sanidad. Toman distribuciones gravables de sus cuentas de retiro para pagar estos gastos. Esto resulta en mayores ingresos gravables y pocas opciones para deducir esos gastos. Sin embargo, si estas mismas personas usaran un Roth para este propósito, no habría ningún efecto gravable.
En resumen: Cuando se trata de la planificación fiscal, no creas todo lo que lees o todo lo que te enseñaron en los primeros años de tu práctica. Trate a cada cliente como un individuo y compruebe y vea si la cuenta de jubilación a la que están contribuyendo con dinero realmente se ajusta a sus planes de 20 a 30 años en el futuro.
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