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El BNA de Bloomberg proyecta las tasas de impuestos ajustadas por inflación para 2014

Por Jason Bramwell

El BNA de Bloomberg publicó la semana pasada sus tasas impositivas ajustadas a la inflación de los Estados Unidos proyectadas para 2014, que incluyen muchas nuevas cantidades pertenecientes a la Ley de Alivio al Contribuyente Americano de 2012 (ATRA) y la Ley de Cuidado Asequible (ACA).

El BNA de Bloomberg proyecta las tasas de impuestos ajustadas por inflación para 2014
El BNA de Bloomberg proyecta las tasas de impuestos ajustadas por inflación para 2014

Utilizando datos del índice de precios al consumidor, las proyecciones de la BNA de Bloomberg para 2014 están diseñadas para dar a los preparadores y asesores de impuestos un impulso para la preparación de impuestos, la estimación de fin de año y la planificación fiscal. El IRS típicamente no publica los ajustes de inflación anual hasta más tarde en el otoño.

En las proyecciones se tienen en cuenta los importantes cambios del código fiscal que se han hecho en la legislación reciente. Por ejemplo, ATRA instituyó una nueva tasa impositiva marginal máxima del 39,6% para los contribuyentes cuyos ingresos superen un umbral ajustado a la inflación. Se espera que el umbral comience en 457.600 dólares para los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta y 406.750 dólares para las personas solteras en 2014.

“La Ley de Alivio al Contribuyente Americano también reinstituyó la limitación de $0027Pease$0027 en las deducciones detalladas y la indexó por la inflación”, escribió Stephanie Fiumara, editora de derecho tributario de Bloomberg BNA. “Se espera que la limitación $0027Pease$0027 afecte a los contribuyentes con un AGI superior a 305.050 dólares (casados que presentan una declaración conjunta) o 254.200 dólares (solteros) para 2014. El impuesto mínimo alternativo (AMT) también fue indexado por la inflación por la Ley de Alivio al Contribuyente Americano, y el BNA de Bloomberg ha incluido cantidades proyectadas para el monto umbral utilizado para calcular el impuesto mínimo tentativo, las exenciones del AMT y los niveles de eliminación gradual de las exenciones”.

Las proyecciones también incluyen muchas nuevas cantidades relacionadas con la ACA que entrarán en vigor el próximo año.

“Por primera vez, los acuerdos de gasto flexible en salud están indexados por inflación, y se espera que la limitación sea de 2.500 dólares para 2014”, escribió Fiumara. “La penalización a los contribuyentes individuales por no mantener la cobertura mínima de salud esencial será de 95 dólares para 2014 y aumentará considerablemente en años posteriores”.

El crédito de asistencia para las primas también entra en vigor en 2014, y entre las cantidades utilizadas para determinar la limitación del aumento de los impuestos por los pagos anticipados excesivos figuran las siguientes:

  • 600 dólares para los hogares con ingresos inferiores al 200 por ciento del umbral de pobreza.
  • 1.500 dólares para los hogares con ingresos de al menos el 200 por ciento pero menos del 300 por ciento del umbral de pobreza.
  • 2.500 dólares para los hogares con ingresos de al menos el 300 por ciento pero menos del 400 por ciento del umbral de pobreza.

Una característica importante de las proyecciones del próximo año es que el BNA de Bloomberg destacó cifras que el IRS parece estar ajustando incorrectamente, lo cual es el resultado de las convenciones de redondeo utilizadas en el código fiscal, dijo Fiumara.

“El código tributario exige que algunas cifras se redondeen después de sumar el importe del aumento, mientras que otras cifras se ajustan después de redondear el aumento”, escribió. “El uso de la regla de redondeo incorrecta no siempre repercutirá en el resultado, pero hay múltiples situaciones en las que los resultados difieren. Por ejemplo, los montos de la exención del impuesto sobre el valor añadido para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta o para los cónyuges supérstites pueden ser de 82.150 ó 82.100 dólares, según el momento en que se redondee.

“En el caso del crédito por el impuesto sobre la renta de las personas físicas, los diferentes resultados no están relacionados con el redondeo”, continuó Fiumara. “En esta situación, el IRS continúa ajustando el aumento de 5.000 dólares en el monto umbral de eliminación gradual para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta, a pesar de que el artículo 32(b)(3)(B)(ii) establece que el ajuste se produce sólo para los años fiscales que comienzan en 2010”.

El BNA de Bloomberg proporcionó ambos resultados y detalló este aparente error en otro blog.

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