Hay muchas razones por las que los contribuyentes deciden no presentar una declaración federal, y mucho menos declaraciones estatales, pero el costo de no hacerlo puede ser mucho mayor para sus clientes que el cumplimiento.
Los Estados tienen amplias facultades para reclamar impuestos atrasados, sanciones y tasas por incumplimiento de los impuestos. Como contador, puede ayudar a los clientes a evitar el costo paralizante del incumplimiento asegurándose de que conozcan sus obligaciones y estén preparados para cumplirlas por adelantado.
Aunque las tasas de impuestos estatales son uniformemente más bajas que las federales, y algunos estados no tienen ningún impuesto sobre la renta, el cumplimiento de los impuestos federales es más alto que el cumplimiento de los impuestos multiestatales. Un artículo del Huffington Post de 2013 articuló algunas de las razones del incumplimiento a nivel federal:
– Presentar los impuestos es complicado;
– Menos gente piensa que los impuestos son justos;
– La declaración de impuestos es una tarea que lleva tiempo y es cara, y…
– Los impuestos son inherentemente antipatrióticos.
Desde la perspectiva del cumplimiento de los impuestos estatales, la gente elige no presentar la declaración porque:
– Obligaciones fiscales únicas en diversos estados;
– No está familiarizado con los requisitos fiscales de otros estados para tipos de impuestos similares; y
– No se han establecido sistemas y procesos para comprender las actividades del Estado e identificar una obligación fiscal estatal conexa.
Además, las personas no presentan declaraciones por problemas personales o de negocios, sentimientos de desesperanza o miedo debido a un largo período de no presentación, sentimientos antigubernamentales o creencias de que la pena no superará el gasto o el problema de la presentación.
Cosas malas pasan si los clientes no archivan
El sistema tributario de los Estados Unidos se basa en el cumplimiento voluntario. Si un cliente no presenta una declaración al IRS, se pueden desencadenar una serie de resultados. Aquí hay algunas cosas importantes que hay que saber con respecto a este posible escenario:
– Ocurren simples errores, y no es política del IRS procesar a la gente común. Sin embargo, la falta de presentación de una declaración puede ser procesada como una violación criminal.
– Si el cliente coopera, es menos probable que sea procesado. Aunque el IRS se reserva el derecho de recomendar el procesamiento, es poco probable que lo haga si el cliente no paga sus impuestos, siempre y cuando el cliente se presente voluntariamente antes de ser contactado y haga los arreglos para pagar lo que se debe.
– Si el cliente obtiene sus ingresos de fuentes ilegales, es más probable que el IRS recomiende el procesamiento.
– Cuanto más descaradamente fraudulento haya sido el comportamiento del cliente, más probable es que el IRS lo procese. Por ejemplo, un negocio podría ser procesado por no presentar declaraciones año tras año, a pesar de los repetidos contactos del IRS.
– Para condenar a un cliente por un delito fiscal, el IRS no tiene que probar la cantidad exacta que debe.
– El IRS tiene una política general de no obligar a presentar declaraciones de más de seis años.
– El IRS tiene programas para identificar a los no filtrados.
– La presentación de una declaración inicia los límites de tiempo de auditoría y recolección.
– Si un cliente debe impuestos, probablemente pueden hacer un plan de pago a plazos para cancelar la deuda.
– El cliente puede ser capaz de negociar un acuerdo con el IRS, dependiendo de su capacidad de pago, que disminuirá significativamente su deuda fiscal global.
– El IRS puede deberle dinero a un cliente.
– Si un cliente va a un profesional de impuestos, probablemente no tendrá que tratar directamente con el IRS.
– Como profesional de los impuestos, deberías poder obtener del IRS los pasados W-2, 1099 y 1098 de un cliente si ya no los tienen.
– El IRS puede aceptar estimaciones razonables de contribuciones caritativas, gastos médicos y otras deducciones.
– Dependiendo de lo complicada que sea la situación del cliente y de lo bueno que sea su registro, todo el proceso de aclarar su estado de no presentación podría llevar tan sólo unas pocas semanas.
Los Estados tienen autoridad para recaudar y procesar
Los organismos estatales de recaudación tienen la autoridad legal para recaudar impuestos atrasados. Además, aunque una empresa tenga pérdidas a efectos de impuestos federales, puede tener obligaciones fiscales estatales. Los estados pueden imponer impuestos mínimos, impuestos de franquicia (a menudo basados en los activos o el patrimonio neto del estado) e impuestos sobre los ingresos brutos (por ejemplo, en Ohio y Washington), todos los cuales no se basan en los ingresos imponibles federales pero pueden acumularse con el tiempo.
Las leyes del estado donde opera un cliente rigen la actividad de cobro. Los procedimientos son generalmente los mismos de un estado a otro, e incluyen:
– Imponer una orden a la cuenta bancaria de un cliente – no se necesita una demanda civil o un juicio.
– Incautar todo o parte de la devolución de impuestos federales de un cliente.
– Ordenar el embargo de los salarios del cliente con un aviso.
– Colocando un gravamen en la casa del cliente u otros activos, que los obliga a pagar la deuda si venden la propiedad; y finalmente,
– Perseguir un caso criminal, que podría terminar con multas y cárcel.
La divulgación voluntaria reduce el riesgo fiscal
Con todo eso, ¿por qué el cumplimiento de los impuestos estatales no se trata con el mismo nivel de urgencia que las declaraciones federales? En nuestras carreras, no podemos decirle cuántos Acuerdos de Divulgación Voluntaria (VDA) hemos negociado para empresas grandes y pequeñas por años significativos de incumplimiento.
Los VDA pueden mitigar una enorme cantidad de responsabilidad fiscal. Además, los clientes suelen obtener una exención de las sanciones, así que ¿por qué el costo de entrar en el cumplimiento no disuade a la gente de simplemente permanecer en el cumplimiento? ¿Por qué los contribuyentes no entienden que tratar con un estado en una situación de delincuencia es más caro que cumplir con la ley en casi todos los estados? Sin embargo, la cultura del incumplimiento y la ignorancia de las obligaciones fiscales estatales y locales parecen ser la norma y no la excepción.
Manténgase en sintonía para la segunda parte, donde Judy discutirá las sanciones significativas por incumplimiento, así como la forma de gestionar mejor las obligaciones fiscales fuera del estado.