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Efectos fiscales de las primas pagadas por las pequeñas empresas

He recibido correos electrónicos de contables sobre cómo elaborar respuestas a las preguntas de los clientes. He editado y condensado las preguntas para mayor claridad y brevedad.

P: Soy dueño de todas las acciones de una corporación familiar. Durante muchos años, he autorizado a la corporación a dar bonos anuales, equivalentes al 3 por ciento de sus beneficios netos, por el trabajo sobresaliente realizado por dos empleados clave de larga duración que no están relacionados conmigo. Debido a que este acuerdo es informal, no obliga a la empresa a pagar ninguna bonificación.

Efectos fiscales de las primas pagadas por las pequeñas empresas
Efectos fiscales de las primas pagadas por las pequeñas empresas

Como veo las cosas, mis empleados no deberían ser responsables de los impuestos sobre la renta de estos pagos porque son regalos. Eso también excusaría a la corporación de retener los impuestos sobre la renta y los impuestos de la Seguridad Social. Pero ahora, el IRS está auditando las declaraciones de la compañía de los últimos tres años y un examinador insiste en que estos pagos deben ser tratados como compensación por servicios, no como regalos. Por lo tanto, la compañía recibe una bofetada con los impuestos de nómina atrasados y los cargos por intereses. ¿Debería contratar a un experto en impuestos para mostrarle al IRS que está equivocado?

No. Tus argumentos no llegarían a ninguna parte con la agencia. Tampoco valdría la pena llevar su caso a la corte. El juez debe guiarse por lo que dice el Código de Impuestos Internos. Desafortunadamente, la Sección 61 usa una definición de “ingreso” que da derecho al IRS a compartir “todos los ingresos de cualquier fuente derivada”, incluyendo los pagos que son “compensación por servicios”. Ya sea que su arreglo sea por escrito o que haya hecho deducciones por esos pagos, las cortes rutinariamente sostienen que en realidad son por servicios prestados.

P: He subido los gastos de viaje y entretenimiento de mi empresa, por los que tengo derecho a ser reembolsado. Pero no me reembolsaron antes de que se presentara la declaración de la empresa. Para simplificar las cosas y obtener una deducción fiscal inmediata, ¿no puedo reclamarlos en mi propia declaración como gastos de negocios de los empleados?

A: El IRS los rechazará automáticamente porque tienes derecho a un reembolso. Son los gastos de la corporación, no los tuyos. Y no hay diferencia aunque seas el único accionista. Aún así no puedes deducir los gastos que pagas en nombre de la corporación. Recoja su reembolso libre de impuestos ahora y deduzca los gastos en la próxima declaración de la corporación.

P: Aporto muchas horas extras no remuneradas a mi empleador. ¿Puedo hacer una deducción fiscal por ello?

A: No, si las horas extras son voluntarias o requeridas.

P: ¿Cómo deduce un médico el pago de una cuota por los privilegios intransferibles de por vida de ejercer en un hospital que ella y otros médicos organizaron?

A: Según un fallo del IRS, la tasa es un desembolso de capital en lugar de un gasto comercial inmediatamente deducible. Compró un activo intangible con una vida útil de más de un año. Por lo tanto, el IRS concluyó que puede utilizar su esperanza de vida como el período para cancelar la cuota.

Q: Adquirí un edificio que pienso demoler y luego construir un reemplazo para mi negocio. ¿Puedo hacer una deducción en el año de la demolición por el costo de la misma? ¿Qué pasa con el edificio en sí?

A: Esto se complica. La ley exige que se reparta el coste de una propiedad entre el terreno y el edificio. Mientras que un edificio es depreciable, la tierra no lo es. Cuando el edificio es demolido, no se obtiene ninguna deducción en el año de la demolición por los gastos incurridos para demoler el edificio. Tampoco tiene derecho a reclamar una pérdida por la base no depreciable del edificio. Debe capitalizar los gastos y la pérdida y sumarlos a la base del terreno en el que se encuentra el reemplazo.

Artículos adicionales . Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 180 y contando).

Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.

También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.

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