Saltar al contenido

Echando un vistazo a la nueva ley de impuestos y las cosas divertidas que ofrece

Honestamente, no hace tanto tiempo que se codificó la nueva ley de impuestos, y debo haber pasado tres días revisándola.

Si eres como yo, lees estas cosas con el pensamiento en tu cabeza de “¿Qué puedo conseguir?” Diferentes clientes entran en mi cabeza. Señalemos toda la diversión que podemos tener con la nueva ley de impuestos.

Echando un vistazo a la nueva ley de impuestos y las cosas divertidas que ofrece
Echando un vistazo a la nueva ley de impuestos y las cosas divertidas que ofrece

Me doy cuenta de que la mayoría de los contables aconsejan una LLC gravada como una Corporación S. La LLC es una mejor entidad legal, y debido a su flexibilidad puedes hacerla tributar de la manera que quieras. Las Corporaciones S siempre fueron los profesionales a los que acuden para todas las nuevas empresas. Ahorraba el impuesto de autoempleo, y sólo tenía un nivel de impuestos.

La nueva ley de impuestos tiene una forma complicada y enrevesada de calcular el impuesto en todos los pasajes. Generalmente, el primer 20 por ciento del dinero ganado no está sujeto a impuestos, sólo el 80 por ciento está sujeto a impuestos. Es decir, a menos que la cantidad que se transfiera sea de 157.000 dólares o más, y entonces esa reducción se reduce, eventualmente a nada. La Corporación S no se ve tan bien ahora.

Sin embargo, en el frente de la Corporación C, los impuestos se han reducido al 21 por ciento. Piensa bien en todas las cosas a las que renuncias como propietario de la Corporación S. Si eres un accionista de más del 2 por ciento de la Corporación S, no puedes tener ningún beneficio adicional.

Sé lo que estás pensando, y me ha pasado lo mismo por la cabeza sobre las Corporaciones C: doble imposición.

Quédese conmigo. Pongamos un ejemplo de que eres dueño de una Corporación S en la que los ingresos netos son de 100.000 dólares. De eso, tomas un salario de $50,000 y tomas $50,000 en distribuciones. Pregunte a sus clientes en qué gastan sus distribuciones. En su mayor parte, son beneficios adicionales.

REGLA #1 PARA TODOS LOS BENEFICIOS DE LA FRANJA, SI TIENES EMPLEADOS A TIEMPO COMPLETO, DEBES INCLUIRLOS EN LOS BENEFICIOS QUE TE OFRECE .

Algunos beneficios libres de impuestos son:

1. Beneficios de accidentes y salud – Las empresas pueden hacer contribuciones libres de impuestos al costo de los seguros de accidentes, salud y cuidado calificado a largo plazo de los empleados. Los pagos o reembolsos de los gastos médicos de los empleados también están exentos de impuestos.

2. 2. Premios por logros de los empleados – Las empresas pueden recompensar a sus empleados con bienes personales tangibles con un valor de hasta $1,600* por la duración del servicio o logros en materia de seguridad.

El valor de esos premios – a diferencia del dinero en efectivo, los certificados de regalo o las acciones – está exento de impuestos para los empleados!

3. Instalaciones deportivas propias, operadas o arrendadas por el empleador – Un gimnasio gratuito para los empleados, sus cónyuges y sus hijos dependientes menores de 25 años en instalaciones propiedad de la empresa ofrece comodidad y ahorro de costos para fomentar un estilo de vida saludable.

4. Beneficios mínimos – Los beneficios de bajo valor y poco frecuentes no están sujetos a impuestos (siempre y cuando no sean en efectivo o equivalentes de efectivo.)

Darle a una empleada entradas para ver su equipo deportivo favorito o un pastel de su panadería favorita muestra que te importa sin crear una obligación fiscal para ninguno de los dos.

5. Opciones de acciones para empleados – Puede dar a sus empleados opciones de acciones de incentivo, opciones de planes de compra de acciones para empleados y opciones de acciones no estatutarias (no calificadas) sin tener que pagar impuestos sobre ellas cuando el empleado ejerce o vende las acciones.

Sin embargo, hay requisitos de declaración de impuestos para las opciones de compra de acciones que no se aplican a otros beneficios complementarios.

6. 6. Cobertura de seguro de vida a plazo fijo – Puede dar a sus empleados un seguro de vida a plazo fijo con un beneficio por fallecimiento de hasta 50.000 dólares y las primas que pague estarán exentas de impuestos.

A veces, incluso el seguro de vida para el cónyuge de un empleado también está exento de impuestos

7. Servicios de planificación de la jubilación – Si su pequeña empresa ofrece a los empleados una pensión o un plan de jubilación calificado, como un 401(k), puede proporcionar servicios que den información general sobre la jubilación y asesoramiento a los empleados.

Sin embargo, es posible que tenga que pagar impuestos sobre otros servicios como la preparación de impuestos, contabilidad, servicios legales o de corretaje.

8. Beneficios de transporte – Los beneficios de transporte están exentos hasta $255 por mes cuando se proveen para usar un vehículo de carretera para el transporte diario (como una camioneta), un pase de tránsito o un estacionamiento calificado.

Los reembolsos por desplazamiento en bicicleta hasta 20 dólares también están exentos de impuestos, siempre y cuando el empleado no reciba otro beneficio de desplazamiento en el mismo mes.

9. Asistencia para el cuidado de dependientes – Los empleados pueden excluir del ingreso bruto hasta $5,000** en beneficios anuales recibidos bajo un programa de asistencia para el cuidado de dependientes que les permita trabajar.

10. Asistencia educativa – Ayude a sus empleados a obtener un título o completar la educación continua que mejorará su crecimiento profesional.

Utilice su empresa para contribuir hasta $5,250 por año para libros de texto, matrícula, equipo y honorarios para sus empleados más prometedores – ellos apreciarán su apoyo a sus objetivos a largo plazo, y ninguno de ustedes incurrirá en una responsabilidad fiscal adicional.

11. Teléfonos móviles proporcionados por el empleador – Algunas empresas proporcionan a sus empleados un teléfono de empresa para ser utilizado con fines comerciales.

12. Plan de salud con deducible alto y cuenta de ahorros de salud (HSA) – A primera vista, no parece que esta estrategia de impuestos de la empresa beneficie al empleado.

Sin embargo, cuando se ejecuta correctamente, la inscripción de los empleados en un Plan de Salud de Deducible Alto junto con un plan de HSA puede ser una herramienta muy poderosa para el ahorro de costos a largo plazo para todos en su organización.

Por ejemplo, para los que trabajan por cuenta propia tenemos dos opciones. Si mi empresa es sólo mi cónyuge y yo, no puedo obtener un seguro de grupo. Tengo que ir al intercambio, sin subsidio, y comprar un seguro para una familia de cuatro personas que cuesta casi 3.000 dólares al mes. Hay diferentes niveles de precios, pero somos los que las compañías de seguros familiares odian. Recibimos más beneficios de la compañía de seguros, que los que pagamos en primas. Sin embargo, en lugar de pagar 46.000 dólares al año por el seguro, puedo adoptar un HDHP, obtener una Cuenta de Ahorro para la Salud, cuyas limitaciones son 3.500 dólares al año si soy soltero, y 6.775 dólares al año para una familia.

Una cosa que he dejado de lado. Como Corporación S nunca podría considerar algo llamado Cuenta de Reembolso de Salud (HRA). Recuerde, si tiene empleados a tiempo completo, o incluso los que tienen seguro médico, debe incluirlos.

No hay un tope de dólares para una HRA. Puedes poner tanto o tan poco en el plan como quieras. Es un gasto del empleador, así que tenlo en cuenta. Además, si no usas todo el dinero de tu HRA, simplemente se vuelca

13. Coche de empresa – Incluye mantenimiento, gasolina y reparaciones

Con todos estos deducibles a los márgenes de la corporación, que debe cuidar el dinero que está usando para una distribución, y haciéndolo deducible de impuestos.

Aquí hay una tabla para ilustrar la diferencia:

Ingresos y gastos
S Corporation después de 2018
Corporación C Después de 2018
Diferencia
Salarios
$75,000
$75,000
$0.00
Ganancias
$200,000
$200,000
$0.00
Impuesto sobre el Personal
$64,179
$1,900
($62,279)
Impuesto a la Corporación C
$0.00
$41,000
$41,000
Impuesto total
$64,179
$42,900
$21,279

En este ejemplo, te ahorras 21.279 dólares en impuestos por ser una Corporación C, sin mencionar los flecos. Digamos que su cliente saca un dividendo de la Corporación C. Digamos que toma 20.000 dólares: Eso sólo añadiría 2.500 dólares en impuestos.

No doy consejos generales. Doy consejos basados en la historia, o en una potencial situación fiscal.

Ahora, normalmente me esmalto sobre los tramos de impuestos, pero no esta vez. Un viejo truco en la planificación de impuestos que aprendí hace muchos años es sacar tus ingresos de tu nivel de impuestos más alto a uno más bajo.

Por ejemplo, digamos que tengo un cliente que está en el rango de los impuestos del 35 por ciento, y quiero trasladar algunas ganancias a otra persona. Simplemente le pagas un salario a tus hijos. Hicimos eso por nuestros hijos, y ahorramos el dinero para la universidad. Puedes poner el dinero en un Plan 529, o en algún programa universitario prepago si tu estado tiene uno.

En la nueva ley de impuestos, puedes pagar a tus hijos 14.000 dólares al año, y ni siquiera tienen que presentar una declaración. Puedes pagarles hasta 38.000 dólares al año, si no te importa pagar el 12 por ciento de impuestos.

Una cosa más en este artículo, que tendré más en relación con la nueva ley de impuestos, son los cambios en las cuentas ABLE, que es un acrónimo de Achieving a Better Life Experience Act. Las Cuentas ABLE han existido desde 2014.

Básicamente, si tienes un niño con necesidades especiales, la única herramienta que solías tener para cuidarlo cuando te ibas era un Fondo de Necesidades Especiales (SNT). Sin embargo, cuando tu hijo es mayor de edad y solicitan la discapacidad, el dinero del SNT se cuenta en la cantidad de beneficios que recibiría por discapacidad. Lo que significa que con un SNT recibirán menos dinero por discapacidad.

Una cuenta de ABLE no funciona de esa manera. El dinero que la familia ha ahorrado en la cuenta NO se mantiene contra ellos por razones de discapacidad. Además, con el nuevo plan de impuestos puedes convertir un 529 en un ABLE, o un ABLE en un 529.

Recordando las reglas del IRC §529. La cuenta es propiedad de quien la abra. Normalmente son los padres. Digamos que tengo tres hijos, dos están bien, y el tercero tiene necesidades especiales. Los niños están inundados todos los días de exitosos empresarios y otros que nunca fueron a la universidad. Digamos que uno de los niños de esta familia tiene 100.000 dólares en un 529 y decide no ir a la universidad. Ese dinero en la cuenta puede ser simplemente transferido a un Plan ABLE o 529.

Puedes poner los límites del impuesto sobre donaciones en un ABLE o SNT. Los límites en 2017 son de 14.000 dólares. Si está casado y usted y su cónyuge eligen dividir sus donaciones en 2017 puede poner $28,000 en la cuenta. Digamos que el niño con necesidades especiales puede triturar, clasificar el correo, etc. Puede contratarlos, y poner el dinero en un ABLE.

Hay tantas cosas geniales que puedes hacer con esta nueva ley de impuestos. Estaré actualizando más pronto.