Cuando donas bienes a la caridad a través de un fideicomiso, puedes dar los bienes a la organización «más pronto» o «más tarde». Lo que queremos decir: Hay varios tipos de fideicomisos de beneficencia, con diferentes variaciones en los temas, pero dos de los más populares son el fideicomiso de beneficencia restante y el fideicomiso principal de beneficencia.
Con cualquiera de las dos configuraciones, debe transferir los activos a un fideicomiso y completar todo el papeleo necesario, cumpliendo con todos los tecnicismos requeridos por la ley. A menudo, la organización benéfica será designada como el fideicomisario y administrará los activos. En cualquier caso, sólo debe tratar con una organización benéfica que haya sido aprobada como una organización exenta de impuestos por el IRS.
Después, no tienes que hacer mucho trabajo, si es que tienes alguno, excepto sentarte y cosechar los beneficios de tu generosidad. Echemos un vistazo más de cerca.
1. Fideicomisos de beneficencia. El fideicomiso paga ingresos a intervalos regulares – tal vez anualmente – al beneficiario o beneficiarios de ingresos designados. Normalmente, el donante será el beneficiario, por lo que recibe el ingreso de los activos que anteriormente poseía. Cuando el fideicomiso se termina a su muerte o a un plazo específico de años, el resto va a la organización benéfica, como el nombre lo indica.
Los beneficios fiscales son abundantes. Para empezar, tienes derecho a una deducción por caridad basada en el valor de los intereses restantes. Además, no hay impuesto de plusvalía sobre el valor de cualquier propiedad apreciada transferida al fideicomiso. La plusvalía permanece libre de impuestos para siempre. Además, al hacer las cosas de esta manera, la propiedad se retira de su patrimonio fiscal.
El fideicomiso puede estructurarse como un fideicomiso de anualidades con remanentes de beneficencia (CRAT) o un unitrust con remanentes de beneficencia (CRUT). De cualquier manera, el plazo no puede exceder los 20 años. Con un CRAT, el pago debe ser una cantidad fija igual a por lo menos el 5 por ciento del valor inicial de la propiedad del fideicomiso, mientras que un CRUT requiere el pago de un porcentaje fijo de no menos del 5 por ciento de los activos del fideicomiso.
2. Fideicomisos de caridad. Un fideicomiso principal caritativo es lo contrario de un fideicomiso restante caritativo. En lugar de que la familia reciba un ingreso anual y la caridad reciba el resto, es al revés. Similar a un fideicomiso caritativo, un fideicomiso caritativo puede ser establecido como un fideicomiso caritativo de anualidades o un fideicomiso caritativo.
Una gran diferencia: A diferencia de un fideicomiso de beneficencia, el donante generalmente no tiene derecho a una deducción de impuestos de beneficencia. Sin embargo, si el fideicomiso principal de beneficencia está estructurado como un fideicomiso de otorgante donde los ingresos son gravables para el otorgante, usted puede reclamar una deducción por el valor actual de los intereses de la beneficencia.
Por último, un fideicomiso principal de beneficencia puede estructurarse para producir una deducción de impuestos sobre la herencia o las donaciones por el valor de la porción del fideicomiso designada para la beneficencia. Como resultado, puede transferir un interés restante a los miembros de la familia a un costo fiscal relativamente bajo. Al final, sus seres queridos pueden terminar con una cantidad cercana a la que habrían recibido si hubieran heredado la propiedad en su totalidad.
Estos son arreglos complejos, por lo que la mayoría de los clientes requerirán su ayuda. Asegúrate de que entiendan todas las ramificaciones antes de firmar el papeleo.