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Dos conjuntos de reglas para los impuestos de la seguridad social

Los impuestos de la Seguridad Social se conocen oficialmente como impuestos FICA (abreviatura de Federal Insurance Contributions Act). Los empleadores también tienen que igualar esos impuestos sobre la nómina.

Los impuestos de la FICA consisten en dos componentes con diferentes tasas. Primero, la tasa es de 6.2 por ciento para la porción de beneficios del Seguro Social (el fondo de Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Incapacidad), hasta un límite de $118,500 para el 2016 (el mismo que para el 2015). Por consiguiente, la retención de los cheques de pago para los impuestos del Seguro Social termina en $118.500.

Dos conjuntos de reglas para los impuestos de la seguridad social
Dos conjuntos de reglas para los impuestos de la seguridad social

La otra tasa de FICA es del 1,45 por ciento para el fondo de Medicare (el programa federal de seguro hospitalario para los ancianos). No hay un límite en la cantidad de salarios sujetos a la tasa del 1,45 por ciento, lo que significa que los empleados con ingresos superiores a 118.500 dólares deben pagar los impuestos de Medicare sobre cada dólar de sus salarios, sueldos, bonos, comisiones, pago de vacaciones y similares. Entregan 14,50 dólares a los impuestos de Medicare por cada 1.000 dólares de compensación (1.000 dólares multiplicados por 1,45 por ciento).

Sobretasa de Medicare en los ingresos por trabajo. Un impuesto adicional de Medicare del 0,9 por ciento se aplica a los declarantes conjuntos con salarios superiores a 250.000 dólares (125.000 dólares para parejas casadas que presentan declaraciones separadas) y a los declarantes solteros con salarios superiores a 200.000 dólares. Sus empleadores no pagan nada extra. El gravamen también se aplica a los individuos con ingresos de autoempleo por encima de los umbrales.

Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Reglas similares rigen para los impuestos de autoempleo – impuestos de la Seguridad Social para los autoempleados. Las personas sujetas a los impuestos de autoempleo incluyen a los escritores, fotógrafos, artistas y otros que operan sus negocios o profesiones como propietarios únicos, en sociedades con otros o como contratistas independientes.

La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3 por ciento sobre los ingresos netos (ingresos menos gastos). Esto es el doble del 7,65 por ciento que suelen pagar los empleados porque los trabajadores autónomos pagan tanto al empleador como al empleado la mitad. Al igual que los impuestos FICA, los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia consisten en dos componentes con tasas diferentes. La tasa es del 12,4 por ciento para la porción de beneficios de la Seguridad Social, hasta un límite de 118.500 dólares para 2016 (de nuevo, lo mismo que para 2015).

La otra tasa de autoempleo es del 2,9 por ciento para el fondo de Medicare. No hay un límite en la cantidad de ingresos netos sujetos a la tasa del 2,9%, lo que significa que los trabajadores autónomos con ingresos superiores a 118.500 dólares pagan impuestos de Medicare por cada dólar de sus ganancias. Ellos renuncian a 29 dólares de impuestos de Medicare por cada 1.000 dólares de ganancias (1.000 dólares multiplicados por 2,9 por ciento).

Deducción por parte del impuesto de autoempleo. Para aliviar un poco el daño, los trabajadores autónomos pueden recuperar parte de sus impuestos. Pueden deducir la mitad del impuesto de autoempleo (línea 27 del formulario 1040). Este tipo de deducción es un ajuste “por encima de la línea”, lo que significa que se resta de los ingresos brutos para llegar al ingreso bruto ajustado, al igual que, por ejemplo, los pagos de pensión alimenticia y los gastos de mudanza relacionados con el trabajo.

Por consiguiente, la cancelación se permite tanto si las personas detallan las deducciones por intereses hipotecarios y similares en el Anexo A del formulario 1040 como si utilizan la deducción estándar.

Artículos adicionales . Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 110 y contando).

Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.

También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.

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