¿Entretenía a la familia y los amigos en las pasadas fiestas? Generalmente, no se puede deducir ningún gasto por tales reuniones sociales. Pero puede estar en la fila para las deducciones relacionadas con los entretenimientos de negocios, si cumple con las estrictas normas que se especifican en la ley de impuestos.
Para empezar, sólo puede deducir los gastos que estén «directamente relacionados» o «asociados» con su negocio. Además, la deducción de tales gastos se limita generalmente al 50 por ciento del costo (pero más sobre esto más adelante).
Como verá, es más difícil calificar para las deducciones por estar directamente relacionado con el entretenimiento que por estar asociado con el entretenimiento. Para pasar la prueba de «directamente relacionado con la diversión», incluyendo las comidas, debes mostrar todo lo siguiente:
- El propósito principal de la combinación de negocios y entretenimiento era la conducción activa de los negocios.
- Usted realmente hizo negocios con la persona durante el período de entretenimiento.
- Tenías más que una expectativa general de obtener ingresos o algún otro beneficio comercial específico en algún momento futuro.
Sin embargo, si el entretenimiento se lleva a cabo en un ambiente de negocios claro y es para su negocio, los gastos se consideran directamente relacionados con el negocio. Esto podría ocurrir, por ejemplo, si su empresa utiliza una suite de hospitalidad en una convención para exhibir sus productos y usted explica los beneficios a los clientes potenciales mientras sirve comida y bebidas. Pero esta regla no ayuda cuando estás en el campo de golf hablando de negocios con los clientes.
Por el contrario, el entretenimiento está asociado con su negocio si se relaciona con la conducta activa de su negocio y ocurre directamente antes o después de una discusión de negocios sustancial. Para este propósito, un gasto se asocia generalmente con la conducta activa del negocio si puede demostrar que tenía un propósito comercial claro para incurrir en el gasto.
Como el término implica, una «discusión de negocios sustanciales» implica asuntos específicamente relacionados con su negocio. No hay una pauta definitiva para la parte «sustancial», pero tiene que ser más que una simple mención casual.
Suponiendo que tengas una discusión de negocios sustancial con un cliente y lo entretengas antes o después, puedes deducir el 50 por ciento del entretenimiento, incluyendo las comidas, incluso si no hablas de ningún negocio durante el entretenimiento. Esta es la fuente más común de deducciones de entretenimiento de negocios.
Otras reglas especiales pueden entrar en juego. Por ejemplo, no se pueden deducir las cuotas del club, incluso si se recibe a los clientes en el club antes o después de una discusión de negocios sustancial (aunque otros gastos calificados pueden ser deducibles). Si le da a los clientes entradas para un evento atlético o una actuación musical, el 50 por ciento del costo de las entradas puede ser deducible como asociado, con entretenimiento bajo las reglas generales si usted también asiste. Sin embargo, si no asiste, puede deducir el costo como regalo de negocios en su lugar, sujeto a un límite de $25 por destinatario. Y, cuando está entreteniendo a los clientes, no puede deducir ningún costo que sea pródigo o extravagante bajo las circunstancias.
¿Hiciste una fiesta de vacaciones para los empleados y un puñado de clientes e invitados sociales? Naturalmente, los costos atribuibles a los clientes son deducibles sólo si usted califica bajo la regla de asociados, mientras que las cantidades atribuibles a los invitados sociales son completamente no deducibles. Sin embargo, puedes cancelar el costo total atribuible a los empleados siempre y cuando la fiesta no se restrinja a los superiores.
En otras palabras, puede deducir el 100 por ciento del costo de una fiesta u otra reunión para todo el personal a pesar del límite habitual del 50 por ciento.