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Diligencia debida que falta en un caso reciente

Por CPA Mutual

El ejercicio de la debida diligencia es un gran problema para el IRS.

Diligencia debida que falta en un caso reciente
Diligencia debida que falta en un caso reciente

El contador público Tim W. Kaskey descubrió que de la manera más difícil. Fue inhabilitado por no ejercer la debida diligencia en la preparación de las declaraciones de impuestos de una corporación y sus esposos accionistas. La Oficina de Responsabilidad Profesional (OPR) ganó una apelación que involucraba cuestiones que incluyen las responsabilidades de diligencia debida de un CPA bajo las Reglas de Práctica ante el IRS (Circular 230).

Kaskey, un contador público y asesor fiscal, también preparó declaraciones de impuestos individuales y corporativos. Según la OPR, Kaskey no ejerció la diligencia debida en virtud de la Circular 230, sección 10.22, cuando no determinó la corrección de las declaraciones que hizo al IRS en las declaraciones de impuestos de una empresa y sus accionistas casados. La oficina también alegó que Kaskey no cumplió con el requisito de informar a los clientes sobre las posibles sanciones y las oportunidades de evitarlas mediante la divulgación que figura en la Circular 230, sección 10.34 c), anteriormente sección 10.34 b).

Kaskey no respondió y no se presentó en el procedimiento administrativo. El juez de derecho administrativo vio su comportamiento como una admisión de los alegatos y dictó una sentencia en rebeldía por inhabilitación. Cuando Kaskey apeló, la Autoridad de Apelaciones del Tesoro revisó el caso y acordó que la inhabilitación era apropiada.

Kaskey se defendió de las acusaciones de diligencia debida argumentando que sus clientes le habían tergiversado sus ingresos.

Sin embargo”, era inconcebible que [los contribuyentes individuales] pudieran pagar sus gastos de subsistencia basándose en los ingresos declarados en sus declaraciones”, dijo la autoridad de apelación.

En opinión de la autoridad, las pruebas demostraron que Kaskey no actuó con la debida diligencia al preparar estas declaraciones.

“Los profesionales que piensen que la OPR no se toma en serio la diligencia debida deben prestar atención”, dijo la directora de la OPR Karen L. Hawkins.

Según Hawkins, los contadores públicos diligentes prestarán atención a “las implicaciones de la información ya conocida” y “harán averiguaciones razonables si la información proporcionada por un cliente parece ser incorrecta, inconsistente o incompleta”.

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La CPA Mutual se formó en 1986 para servir al sector de la responsabilidad profesional de los contadores. La empresa se ha expandido a lo largo de las décadas para incluir la cobertura de los costos de defensa externa, los límites y deducibles agregados, la cobertura de datos electrónicos, la responsabilidad de las prácticas de empleo y la responsabilidad limitada para las pequeñas empresas que no prestan servicios de certificación. Nuestro enfoque es y siempre ha sido el mercado de CPA. Nuestro objetivo es superar sus expectativas! Para más información, por favor contacte a William Thomson, [correo electrónico protegido], (800) 543-3029.