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Desenredar la fiscalidad de los beneficios de la seguridad social

Como las reglas de impuestos, las de los beneficios de la Seguridad Social son razonablemente sencillas:Sólo están sujetos a impuestos si eres un jubilado de ingresos medios o altos.

Usted es responsable de pagar impuestos sobre la renta hasta el 50 por ciento de esos beneficios cuando su ingreso bruto ajustado (AGI) modificado â?” salarios, pensiones, dividendos, 50 por ciento de los beneficios, conversiones de IRA tradicionales a Roth IRA, distribuciones mínimas requeridas a partir de los 70 años y medio de IRA tradicionales y otras fuentes de ingresos, incluyendo intereses exentos de impuestos â?” están por encima de una cantidad específica. Los números mágicos están entre 25.000 y 34.000 dólares para personas solteras o entre 32.000 y 44.000 dólares para parejas que presentan una declaración conjunta. Se gravan hasta el 85 por ciento de esos beneficios cuando el AGI modificado supera los $34.000 para solteros y los $44.000 para declarantes conjuntos.

Desenredar la fiscalidad de los beneficios de la seguridad social
Desenredar la fiscalidad de los beneficios de la seguridad social

Parejas que se presentan por separado . Hay una restricción muy mal entendida para las parejas que optan por presentar declaraciones separadas. La regla general es que su umbral de exención de impuestos baja de 32.000 dólares a cero. Para tener derecho a la exención de la regla general, los cónyuges no deben residir juntos en ningún momento del año fiscal. Dicho de otra manera, una pareja que vive junta, aunque sea por un solo día, y que declaran por separado no se les permite una cantidad base de 25.000 dólares cada uno. Todos sus beneficios cuentan como ingresos declarables.

Esta trampa atrapó a Thomas W. McAdams, un coronel retirado del ejército. Tom y su esposa, Norma, siguieron casados pero vivieron separados â?” ella en la casa que poseÃan en Boise, Idaho, mientras que durante muchos años él vivió la mayor parte del tiempo en Ninilchik, Alaska, y otros lugares lejos de Boise. Los cónyuges separados se registraron en su 1040 como “casados declarando por separado”

.

Las computadoras de Hacienda rebotaron la declaración de Tom. Durante la auditoría, Tom reveló sin querer que permaneció en la vivienda de Norma más de 30 días durante el año en cuestión, aunque siempre durmió en un dormitorio separado. Esa admisión convenció al Tribunal Fiscal de que estaba de acuerdo con el IRS en que Tom no, como especifica la ley, “vivía aparte” de su esposa en todo momento durante el año fiscal. La decisión de 2002 deconstruyó vivir aparte para significar sólo vivir en residencias separadas, no en áreas separadas de la misma residencia. Sostuvo que sus visitas lo descalificaban para la exención de 25.000 dólares. Por lo tanto, sus beneficios de la Seguridad Social no eludían los impuestos.

Beneficios fiscales para parejas divorciadas . Ya sea por diseño o por inadvertencia, el Congreso elaboró reglas para la tributación de los beneficios que requieren que una persona pague más impuestos sobre los beneficios por el solo hecho de estar casado. ¿Por qué? Porque dos personas solteras que comparten cuartos sin beneficio del clero pueden tener cada una hasta 25.000 dólares en AGI modificado antes de que cualquiera de sus beneficios sean gravables. Con una cantidad base combinada de 50.000 dólares, obtienen una ventaja de 18.000 dólares sobre el umbral de 32.000 dólares para una pareja casada, un aspecto de la ley que, según el punto de vista de cada uno, es una â??penalización por matrimonioâ? o un â??subsidioâ?.

Otra razón para separarse . Ciertamente, ninguna pareja se va a divorciar sólo para recortar los impuestos de sus beneficios. Pero para una pareja consciente de los impuestos que contempla un desenganche, la perspectiva de un ahorro considerable en el momento de la presentación podría ser el factor decisivo.

¿Cómo ayuda a una pareja este descanso para solteros? Para poner más, o incluso todos, sus beneficios fuera del alcance del IRS, todo lo que tendrían que hacer es divorciarse y luego vivir juntos fuera del matrimonio. Un asediado IRS reconoce que mientras su acuerdo de âun-altared permanezca inalterado, cada uno tendría derecho a usar la cantidad base de 25.000 dólares para una persona soltera. Su desenganche (o la renuncia a caminar por el pasillo para empezar) les permitiría a partir de entonces vivir una vida más próspera en una felicidad sin límites.

El divorcio ofrece otra ventaja fiscal a las parejas mayores de dos ingresos que tienen ambos ingresos superiores a la media, al igual que a las parejas más jóvenes. Su cuenta como casados puede ser mayor que la de dos solteros que reportan exactamente los mismos ingresos.

Sobre el autor:

Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Se puede obtener más información sobre este tema en âJulian Block$0027s Year Round Tax Strategies,â” disponible en julianblocktaxexpert.com .