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Dejar de lado los sentimientos personales en los casos del IRS

El IRS ha publicado recientemente que están intensificando su aplicación para perseguir a los preparadores de impuestos sin escrúpulos. Como no es necesario tener licencia o educación o experiencia para aceptar una tarifa para preparar una declaración de impuestos, varias personas sospechosas han decidido establecer oficinas de impuestos, y se aprovechan de los contribuyentes de bajos ingresos que no saben que su preparador de impuestos puede o no saber lo que están haciendo.

Una vez, recibí una llamada de otro profesional en Colorado que se especializa en la resolución de impuestos. Tenían un cliente en el sur de Florida que estaba siendo investigado por el IRS. Esta persona era un preparador de impuestos, y mi colega preguntó si yo representaría al cliente, ya que no podían hacer el viaje al sur de Florida. 

Dejar de lado los sentimientos personales en los casos del IRS
Dejar de lado los sentimientos personales en los casos del IRS

Sabiendo que un examen de un preparador de impuestos normalmente equivale a que el IRS recoja información y la envíe a Investigación Criminal (CI), recomendé contratar un abogado penalista y que el abogado nos emita una Carta Koval. Como representantes, tenemos un privilegio limitado de abogado-cliente. Sin embargo, si somos contratados por el abogado y se nos emite una Carta Koval, el privilegio del abogado se transfiere a los que están cubiertos por el documento.  

El día antes del examen, me reuní con el preparador de impuestos y revisé sus archivos. Su oficina estaba en Wilton Manor, que es una zona acomodada del sur de Florida. Es la norma para los residentes de esta ciudad contratar niñeras y otras ayudas domésticas. Sin embargo, los residentes no pagan los impuestos de estos trabajadores o emiten W-2s. Por lo tanto, cuando estos trabajadores presentan sus declaraciones de impuestos, se les deja calcular sus ingresos, ya que la mayoría son pagados en efectivo, y lo reportan al IRS.  

Mientras examinaba las declaraciones, noté que el “ingreso familiar” estaba listado bajo “otro” en cada documento. Los ingresos estaban sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, lo que los convertía en “ingresos del trabajo”, a efectos del Crédito Fiscal sobre Ingresos del Trabajo (EITC). Además, cada cliente estaba en la universidad y recibía el Crédito de Oportunidad Americana (AOC), que también era reembolsable.  Parecía que todas las declaraciones que miré para 2015 seguían el mismo patrón. Sin embargo, en 2016, la declaración de ingresos familiares cambió.

El cliente usó Drake Software, que requería que el preparador de impuestos anotara los ingresos del hogar como salarios. Le pregunté al cliente por qué había un cambio, y dijo que el programa de impuestos cambió la forma en que debía ser reportado. Así que le pregunté al preparador: ¿Debía decirle eso al examinador del IRS? Quiero decir, se supone que un preparador de impuestos debe conocer la ley actual, no lo que el programa les dice. 

Finalmente, había otras tres personas en la reunión. Resultó que el preparador de impuestos que yo representaba supuestamente preparó las 750 declaraciones que la compañía hizo ese año. A las otras tres personas se les prohibió hacerlo porque se metieron en problemas por inflar los ingresos y créditos hace unos años y les quitaron sus números de PTIN y ERO. De hecho, se les prohibió preparar declaraciones de impuestos durante ocho años. Sin embargo, el cliente que yo representaba tenía un trabajo a tiempo completo durante la temporada de impuestos y de alguna manera preparó 750 declaraciones. Como se trataba de una auditoría de campo, les dije a los cuatro que fueran a la playa por el día, que me dieran un asistente y que no se presentaran en la oficina.

Mi opinión personal es que cualquiera que haya expedido un PTIN debe hacer algún examen para demostrar su conocimiento de la legislación fiscal básica. Además, ya que están manejando información sensible del cliente, deben ser sometidos a una rigurosa verificación de antecedentes. Cuando se representa a un cliente, hay que sacar sus sentimientos personales de él. Me di cuenta de que el IRS estaba en una expedición de pesca para reunir pruebas. Mi trabajo era no hacer su trabajo fácil. Además, sabía que el IRS querría fotocopias, así que instruí a mi cliente para que tuviera sólo una cosa de tóner y dos resmas de papel a mano.

Cuando la auditoría comenzó al día siguiente, Hacienda quería ver varias declaraciones y hacer fotocopias. Alrededor de la 1 pm, por diseño, nos quedamos sin tóner y papel. Los agentes se fueron con instrucciones sobre otras declaraciones que querían ver, e hicimos planes para reunirnos en la segunda oficina de este preparador en Miami Beach. Llamé a mi cliente y le di el mismo consejo sobre una cosa de tóner y dos resmas de papel. Poco después del almuerzo, y de nuevo por diseño, nos quedamos sin papel y tóner. 

Mi idea era limitar la cantidad de pruebas que podían recoger hasta que me reuniera con el abogado criminalista al día siguiente. De nuevo, los examinadores dejaron una lista de las devoluciones que querían ver, y se le dijo al cliente que las enviara por correo.

Al día siguiente, le expliqué al abogado por qué hice lo que hice, y dijo que era lo mejor que podía hacer. ¿La moraleja de la historia? Incluso si lo que hacen va en contra de sus creencias personales, su obligación es con su cliente.

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