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Deducciones médicas para los gastos relacionados con COVID-19

Sus clientes probablemente tienen una gran cantidad de preguntas relacionadas con la deducción de impuestos en la mejor de las circunstancias. Pero dado el brote de COVID-19, algunos (esperemos que no muchos) tendrán preocupaciones sobre los gastos médicos y otros relacionados con este virus.

Nuestro gurú fiscal residente Julian Block ofrece este relato personal de cómo aconsejaba a los clientes de los que tenían tales preocupaciones. Si tienes clientes en esta situación, o si quieren respuestas por si acaso, esperemos que el consejo de Julian sobre cómo manejar estos gastos con fines fiscales sea de algún consuelo.

Deducciones médicas para los gastos relacionados con COVID-19
Deducciones médicas para los gastos relacionados con COVID-19

Entre mis clientes hay una pareja de ancianos adinerados, por razones de anonimato llamaré a Walter y Phyllis Neff. Ambos tienen serios problemas respiratorios que los hacen susceptibles al virus corona. Podrían incurrir en gastos médicos considerables para evitar o aliviar el brote.

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Como mínimo, Walter y Phyllis tendrán que desembolsar suministros de limpieza, guantes, gafas, máscaras y otros tipos de equipo de protección. Si se añaden los gastos de viaje para obtener estos artículos si hay estantes vacíos en la tienda cercana, todos estos desembolsos, pasarán a formar parte de los gastos médicos deducibles.

Phyllis entonces gira hacia una preocupación potencialmente más costosa: Podrían morir si se les hospitalizara en un lugar que probablemente ya esté funcionando con la máxima eficiencia y dando prioridad al tratamiento para los jóvenes y los que tienen más posibilidades de sobrevivir. Como son inflexibles en su falta de voluntad de arriesgarse a las consecuencias de las largas esperas para recibir atención, están dispuestos a pagar por enfermeras de servicio privado.

Aunque no tengo que recordarles que Medicare y su plan de seguro complementario no cubren esos costos, menciono que el IRS no requiere que los contribuyentes seleccionen los tipos de cuidado menos costosos. Los costos de enfermería privada también califican como deducibles. Aún así, los costos potenciales podrían ser muy elevados.

La pareja agotada entonces hace una pregunta directa: ¿Cuánta ayuda pueden esperar del IRS cuando se trata de deducir sus gastos? Mi respuesta de dos palabras: No mucha.

El problema es que el IRS limita severamente la desgravación de los gastos médicos. Requiere que pasen varias pruebas.

Para empezar, los gastos médicos no pueden ser reclamados por los contribuyentes que reclaman cantidades de deducción estándar que pueden restar de sus ingresos brutos ajustados (AGI) en lugar de detallar las deducciones como las contribuciones caritativas en el Anexo A del Formulario 1040.

La agencia también exige que los pagos no sean por facturas que estén cubiertas por el seguro, reembolsadas por los empleadores o satisfechas de alguna otra manera. El gran obstáculo es que los gastos sólo se permiten en la medida en que su total en un año cualquiera exceda el 7,5 por ciento de AGI.

Su elevado AGI de 400.000 dólares significa que pierden cualquier reducción de impuestos por los primeros 30.000 dólares de gastos médicos. Otra complicación es que la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos abolió o redujo algunas deducciones detalladas y aumentó en gran medida las cantidades de deducción estándar. La legislación continúa “indexando” los montos, lo que significa que se ajustan anualmente para reflejar cualquier inflación intermedia.

Hay un límite de 10.000 dólares en lo que las personas casadas que declaran conjuntamente y las personas solteras pueden deducir para sus pagos de impuestos estatales y locales sobre la renta y la propiedad. Baja a 5.000 dólares para parejas casadas que presentan declaraciones separadas.

Los Neffs pagaron su hipoteca y no pueden reclamar los pagos de intereses. Aunque pueden usar la Lista A para contribuciones caritativas, no lo hacen. En su lugar, utilizan algunas de sus distribuciones mínimas requeridas (RMD) de las cuentas IRA para hacer distribuciones caritativas calificadas (QCD es como el IRS se refiere a ellas).

El custodio del IRA les envía cheques a nombre de las organizaciones benéficas que luego envían a los beneficiarios. Mucho más sobre eso en “Los ancianos con impuestos usan los retiros del IRA para hacer donaciones deducibles”.

Las cantidades de deducción estándar de 2020: 24.800 dólares para los casados que presentan declaraciones conjuntas, 18.650 dólares para los jefes de familia y 12.400 dólares para los solteros y los casados que presentan declaraciones separadas. Montos adicionales para declarantes mayores de 65 años (los Neffs y todos los demás receptores de RMD) así como para los que son legalmente ciegos): 1.300 dólares para los casados que presenten declaraciones conjuntas o por separado y 1.650 dólares para los solteros y los jefes de familia. La deducción estándar de Neff: 27.400 dólares, que comprende 24.800 dólares para ambos, más 1.300 dólares para él y 1.300 dólares para ella.

¿Cuándo vale la pena hacer un desglose para los Neffs o cualquier cliente en una situación similar? Sólo si sus deducciones del Anexo A de 10.000 dólares, como máximo, para impuestos estatales y locales y gastos médicos que superen su umbral no deducible de 30.000 dólares, superan su deducción estándar de 27.400 dólares.

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