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Deducciones de caridad: Si no las pruebas, las perderás.

Cuando se trata de reclamar deducciones por caridad en una declaración de impuestos federales de 2014, es esencial mantener un buen registro. El IRS impone reglas estrictas en cuanto a la cancelación de contribuciones monetarias y donaciones de propiedades. Si no puedes soportar un desafío del IRS, estas deducciones pueden desaparecer… para siempre.

Contribuciones monetarias. En virtud de la legislación vigente, no se permite la deducción de ninguna donación en efectivo, cheque u otro tipo de donación monetaria a menos que se pueda proporcionar un registro bancario o una comunicación escrita de una organización de beneficencia calificada. La comunicación escrita debe mostrar:

Deducciones de caridad: Si no las pruebas, las perderás.
Deducciones de caridad: Si no las pruebas, las perderás.
  • El monto de la contribución.
  • La fecha en que se hizo la contribución.
  • El nombre de la organización de caridad.

En otras palabras, no puedes simplemente deducir el dinero que tiras a la tetera en las fiestas o el billete de 10 dólares que diste para comprar un boleto de rifa para una recaudación de fondos de la escuela. Sin embargo, los estados de cuenta bancarios y de tarjetas de crédito pueden utilizarse para justificar las donaciones hechas con tarjetas de crédito o débito.

Además, debe obtener un reconocimiento por escrito de la organización benéfica para los regalos de 250 dólares o más. El reconocimiento debe obtenerse antes de la fecha de presentación de la declaración de impuestos o la fecha de vencimiento de la declaración (más cualquier prórroga), lo que ocurra primero. Debe incluir lo siguiente:

  • La cantidad de dinero en efectivo o el cheque.
  • Una descripción de cualquier propiedad no monetaria que haya sido aportada.
  • El valor de los bienes o servicios proporcionados.

Advertencia: Si estos bienes o servicios consisten únicamente en “beneficios religiosos intangibles”, puede sustituir una declaración a tal efecto.

Si una “contribución quid pro quo” que se hace al menos parcialmente a cambio de bienes o servicios supera los 75 dólares, la organización benéfica debe proporcionar una estimación de buena fe de los bienes y servicios recibidos y el monto del pago que exceda el valor del beneficio.

Regalos de propiedad. Para los regalos de propiedad que se han depreciado en valor, como ropa usada y artículos del hogar donados al Ejército de Salvación o al Fondo de Comercio, se puede deducir el valor justo de mercado actual (FMV) de la propiedad. Por supuesto, el FMV puede estar a la vista del espectador, por lo que el IRS puede impugnar las deducciones que considere infladas o demasiado agresivas. Se recomienda utilizar las directrices establecidas, como la proporcionada por el Ejército de Salvación, para especificar las deducciones de los artículos identificados.

Si la propiedad donada se ha revalorizado, generalmente se puede deducir el VMF de la propiedad si hubiera producido una ganancia de capital a largo plazo si la hubiera vendido en lugar de donarla (es decir, debe haber sido propietario de la propiedad durante más de un año). De lo contrario, su deducción se limita a su base en la propiedad. Para tener derecho a una deducción basada en el FMV, la propiedad también debe ser utilizada para promover la función de exención de impuestos de la caridad. Nota: Se aplican otras reglas especiales a las donaciones de vehículos.

Por último, se requiere información adicional de la declaración de impuestos para ciertos regalos de alto precio. Para los regalos con un valor superior a 500 dólares, debe adjuntar a la declaración de impuestos una descripción escrita de la propiedad donada y otra información relevante. Si el regalo tiene un valor superior a 5.000 dólares, el cliente debe obtener una tasación independiente de la propiedad donada y adjuntar un resumen de la tasación a la declaración.

Estas reglas de registro son una molestia para los clientes, pero el esfuerzo extra suele valer la pena cuando los resultados de los impuestos están dentro. Como bonus, el coste de una tasación independiente se trata como un gasto diverso deducible, sujeto a las reglas habituales.

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