Se aplican reglas especiales a las deducciones por atención médica para los gastos de alojamiento mientras se está fuera de casa. Por regla general, las comidas y el alojamiento son deducibles como gastos médicos sólo si se realizan en un hospital o institución similar.
Anteriormente, esa restricción eliminaba toda deducción por el costo de la estancia en un hotel mientras se estaba fuera de casa para obtener un tratamiento ambulatorio en un hospital – por ejemplo, el tratamiento de quimioterapia para pacientes con cáncer. Esto se aplicaba incluso cuando la atención ambulatoria era menos costosa que la hospitalaria y también cuando el paciente no podía viajar solo y tenía que ir acompañado por otra persona, como en el caso de un niño acompañado por uno de sus padres.
Ahora, sin embargo, hay una medida de alivio. La Sección 213(d) (2) del Código de Impuestos Internos permite una deducción de hasta 50 dólares por día por alojamiento fuera de casa para recibir tratamiento ambulatorio. Para calificar, tales alojamientos deben ser «principalmente para y esenciales para la atención médica proporcionada por un médico» en un hospital o una instalación similar, como la Clínica Mayo en Rochester, Minnesota, o el Hospital de Cirugía Especial en la ciudad de Nueva York.
Pero no se permite ninguna deducción por las habitaciones de hotel u otros alojamientos que sean «lujosos o extravagantes según las circunstancias» o si hay algún «elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones en el viaje fuera de casa». Dicho más claramente, no se permite ninguna reducción de impuestos para lo que es realmente una vacación. Además, los gastos que no sean de alojamiento, como la comida, no son deducibles.
En el lado positivo, el límite de 50 dólares es por persona. Tomemos la situación de un padre que acompaña a un hijo dependiente en un viaje por razones médicas. La deducción por día de su estancia en un hotel es de un máximo de 100 dólares.
Al calcular las deducciones permitidas para viajes y otros gastos médicos, no pase por alto los gastos incurridos en el cuidado de sus hijos, padres y cualquier otro dependiente para el que usted proporcione más de la mitad (más del 10% si cumplen los requisitos en virtud de un acuerdo de manutención múltiple) del total de la manutención para el año en cuestión. El IRS te permite aprovechar esta interrupción aunque estés descalificado para reclamar una exención para, por ejemplo, tu padre, porque sus ingresos declarables superan el límite máximo de ingresos que puede recibir un dependiente. El tope de ingresos está indexado por la inflación. Para 2015, es de 4.000 dólares, un poco más de 3.950 dólares para 2014.
Se aplican reglas diferentes si estás divorciado o separado legalmente. En un momento dado, un padre divorciado o separado podía deducir los pagos de los gastos médicos de un niño sólo si ese padre podía reclamar una exención para el niño. Ahora, sin embargo, ya no importa si la exención le pertenece a usted o a su ex-cónyuge.
Sobre el autor:
Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Más sobre este tema está disponible en «Julian Block’s Year Round Tax Strategies», disponible en julianblocktaxexpert.com.
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