La deducción de la matrícula y las cuotas ha vuelto. Esta desgravación de impuestos para la educación superior, que expiró oficialmente después de 2014, fue reinstaurada por la Ley de Protección de los Estadounidenses contra la Subida de Impuestos (PATH), con carácter retroactivo hasta 2015, y se extendió hasta finales de 2016.
Tal y como están las cosas ahora, la deducción está programada para expirar de nuevo en 2017.
Premisa básica: La deducción de la matrícula y las cuotas es una alternativa viable para ciertos padres que pagan por la educación superior de sus hijos. Por lo general, sólo puede reclamar esta deducción en su declaración en lugar de tomar uno de los dos créditos fiscales para la educación superior: el Crédito Fiscal de Oportunidad Americana y el Crédito de Aprendizaje de por Vida. Al igual que con ambos créditos fiscales, la deducción por matrícula y cuotas está sujeta a una eliminación gradual basada en el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de los padres.
Así pues, los contribuyentes deben comparar y contrastar estas desgravaciones fiscales – la deducción y los dos créditos – para llegar al mejor enfoque para su situación particular.
Para empezar, la deducción de la matrícula y las cuotas es de 2.000 o 4.000 dólares, no hay un punto intermedio, ni superior ni inferior. Para este propósito, los «gastos de educación calificados» incluyen la matrícula y ciertos costos relacionados, como las cuotas de las actividades de los estudiantes, los gastos de los libros relacionados con los cursos, y los suministros y equipos sólo si se requiere que las cuotas y los gastos se paguen directamente a la escuela. Pero el alojamiento y la comida, el seguro médico y otros gastos no califican para la deducción.
La eliminación gradual de la deducción de la matrícula y las tasas es ligeramente diferente de la reducción de cualquiera de los créditos. En resumen, los rangos de reducción progresiva de la deducción son más altos que los del Crédito de Aprendizaje Permanente, pero más bajos que los del Crédito Fiscal de Oportunidad Americana.
Con la deducción de matrícula y tasas, los solteros pueden reclamar la máxima deducción de 4.000 dólares hasta un MAGI de 65.000 dólares y una máxima deducción de 2.000 dólares de 65.000 a 80.000 dólares de MAGI.
Los declarantes conjuntos pueden reclamar la máxima deducción de 4.000 dólares hasta un MAGI de 130.000 dólares y la máxima deducción de 2.000 dólares de 130.000 a 160.000 dólares de MAGI. No se permite ninguna deducción si MAGI excede los umbrales superiores.
Esta deducción se ha ampliado en numerosas ocasiones en el pasado y es probable que incluso un congreso de patos cojos lo haga de nuevo a finales de 2016. Alternativamente, después de que el nuevo Congreso se reúna en 2017, otra extensión retroactiva puede estar próxima, pero no hay garantías.
Para estar seguros, los padres podrían pagar la matrícula de la universidad de sus hijos para el semestre de primavera en diciembre, en lugar de esperar hasta enero. Al «pagar por adelantado», pueden asegurarse la mayor cancelación posible.
Anime a sus clientes a que se pongan en contacto con usted para ver si tienen derecho a la deducción de la matrícula y las tasas y si deben elegirla. Incluya este análisis como parte de una sesión de planificación fiscal de fin de año.