Cuando el IRS impugna las deducciones médicas de un contribuyente, suele bastar con demostrar que ha incurrido en los gastos por orden del médico. Pero como más de un contribuyente ha descubierto dolorosamente, los federales no siempre aceptan la recomendación de un médico.
Considere, por ejemplo, la difícil situación de Joel Jacobs. Parece que la ruptura de su primer matrimonio le dejó con un sentimiento de ansiedad e incertidumbre sobre otro intento de matrimonio. Otra fuente de ansiedad para Joel fue la mujer que eligió como su segunda esposa.
Como Joel dijo más tarde al Tribunal Fiscal de los Estados Unidos, ella «siempre expresó una gran hostilidad hacia otras personas, especialmente hacia los hombres» – una frase que suena como si hubiera salido de una película de Woody Allen. Así que Joel pensó que era prudente comprobar de antemano con un psiquiatra su plan de volver a casarse. Pero a pesar de la advertencia del médico, Joel siguió adelante de todos modos, pensando que eso resolvería sus problemas.
Desafortunadamente para Joel, volver a casarse sólo empeoró las cosas. De hecho, varias semanas con su nueva esposa fueron suficientes para que cayera en una depresión severa y desarrollara un impulso de suicidio, lo que llevó al psiquiatra a aconsejar a Joel que se divorciara y lo hiciera rápido.
Para poner fin a su sufrimiento, el desafortunado marido hizo precisamente eso. Joel también dejó que su esposa lo intimidara para llegar a un acuerdo de divorcio demasiado generoso, a pesar de que tenía un buen caso contra ella porque lo había atacado físicamente en al menos nueve ocasiones en un período de ocho meses. Eventualmente, Joel pagó grandes sumas de dinero por los honorarios legales y los pagos del acuerdo de divorcio.
Cuando llegó el momento de los impuestos, Joel trató de aliviar el dolor con una deducción médica por el gasto. No es sorprendente que el IRS se negara. Joel tuvo que llevar su caso al Tribunal de Impuestos, donde testificó que el matrimonio lo enfermaba y que su salud mejoró notablemente tras obtener el divorcio por orden del médico.
Pero una severa depresión lo envolvió de nuevo cuando el juez dijo que no había diferencia en cuanto a los impuestos porque Joel no pudo demostrar que el tratamiento de su enfermedad era la única razón de su divorcio y que de otra manera no habría incurrido en el gasto. De hecho, el juez razonó que cualquier hombre cuerdo se habría divorciado en esta situación.
Otra disputa del Tribunal Fiscal involucró a Leon Altman, un cirujano de Los Ángeles que sufría de enfisema pulmonar. Leon aprendió que se puede llegar muy lejos en la deducción de los ejercicios ordenados por el médico.
Testificó que su médico le aconsejó que jugara al golf. Pero debido a que el smog y los contaminantes dentro de los límites de la ciudad le hacían imposible hacer el ejercicio recomendado de caminar y balancear un palo de golf, tenía que conducir 56 millas desde Los Ángeles para llegar al aire limpio de su club de campo durante tres o cuatro rondas cada semana.
Peor aún, el IRS no permitió la cancelación de varios miles de dólares por los largos viajes entre su casa y el campo de golf, por las cuotas de juego y por un carrito de golf.
El juez también declaró a Leon fuera de los límites. ¿Y qué si el problema del smog le hizo imposible hacer ejercicio fuera de casa? Aún así, era exagerado afirmar que una persona necesitaba un campo de golf para hacer ejercicio al caminar, o al balancear un palo de golf, para el caso.
A modo de corte adicional, su honor caracterizó al golf como el «clásico ejemplo de una actividad personal más que médica».
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