Casi nunca voy a LinkedIn. Cada vez que salgo, parece que me inundan con argumentos de venta.
Por casualidad, hice clic en la fuente de noticias y vi un mensaje. Lo que me llamó la atención fue el correo de este tipo con una foto de una carta redactada por el Departamento de Impuestos de Florida (FDR) que mostraba una cantidad adeudada de 500 dólares. El correo decía que el cliente de este tipo debía una cantidad de 40.000 dólares a FDR, pero este tipo cambió el método de contabilidad y redujo la cuenta a 500 dólares.
Odio cuando alguien se jacta y se jacta de las cosas de los impuestos. Ciertamente he hecho esto antes, pero no por mucho tiempo. No respondo a los mensajes, pero esto fue una excepción. Así que escribí, «antes de dar la vuelta de la victoria, tal vez quieras esperar a la inminente auditoría de Hacienda».
Hay algunas razones para presentar el Formulario 3115, que es la solicitud de cambio de método contable, y una de ellas es si se tiene un Estudio de Segregación de Costes. Un Estudio de Segregación de Costos es cuando una empresa entra en el lugar de negocios de su cliente y reevalúa sus activos fijos desglosando cada activo de una clasificación general y un período de recuperación más largo a un período de recuperación más corto.
Los promotores de estos estudios afirman que el estudio, en sí mismo, no desencadenará una auditoría del IRS. Sin embargo, con una postura agresiva sobre la depreciación, que puede aumentar significativamente las deducciones, existe un riesgo. El IRS incluso tiene una guía de técnicas de auditoría que aborda los estudios de segregación de costos. Estos estudios son costosos y podrían dejar daños colaterales. Tenga mucho cuidado con ellos.
La mayoría de las pequeñas empresas optan por el método de contabilidad en efectivo. Con el método de caja, los ingresos se reconocen cuando se reciben y los gastos cuando se pagan. En la mayoría de los casos, prefiero el método de contabilidad por acumulación. Con el método de acumulación, los ingresos se reconocen cuando se ganan y los gastos cuando se incurren. Cuando una empresa cumple con ciertos límites de ingresos, entonces la conversión de efectivo a devengado es automática. Sin embargo, si esos límites nunca se cumplen, debe seguir con el método de contabilidad con el que empezó o que heredó.
Si presenta el formulario 3115 para cambiar su método de contabilidad, lo que le está diciendo al IRS es que nunca ha calculado correctamente los ingresos y los gastos. Cada vez que llame la atención sobre el hecho de que no está calculando correctamente los ingresos o los gastos, el IRS puede querer echar un segundo vistazo.
Al elegir un método de contabilidad, se supone que debemos sopesar las opciones y seleccionar el método correcto de contabilidad que refleje claramente los ingresos y gastos de la empresa. El método absolutamente correcto es el de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP). El método más cercano a los GAAP para contabilizar los impuestos es el método de contabilidad de devengo. Por ejemplo, todo negocio tiene clientes o consumidores que le deben dinero, y personas o empresas a las que el negocio debe dinero. Por eso hay cuentas por cobrar y cuentas por pagar en los balances de la mayoría de las empresas. Sin embargo, según el método de acumulación de impuestos, los ingresos derivados de los saldos de las cuentas por cobrar no son necesariamente ingresos, y los saldos de las cuentas por pagar no son necesariamente gastos.
El motivo de estas declaraciones es que volviendo a la definición que utilicé anteriormente – los ingresos se reconocen cuando se ganan y los gastos cuando se incurren. El mejor ejemplo de esto es, digamos que recibes un anticipo de 5.000 dólares y tu tarifa por hora es de 275 dólares. Al final del año sólo has facturado cinco horas contra el anticipo. Su ingreso ganado, bajo el método de contabilidad de impuestos, es de $1,375, mientras que el resto del ingreso no ganado es un pasivo para la compañía.
Volviendo a lo que dije sobre el GAAP, es el reflejo más claro de los ingresos y gastos. El otro día le pregunté a uno de mis empleados: «Si tengo un estado financiero auditado, revisado o compilado, ¿puedo preparar una declaración de impuestos con esa declaración?» Su respuesta es lo que mete en problemas a la mayoría de los contadores públicos. Dijo que sí. La respuesta correcta es no. Las declaraciones deben ser convertidas a la Base de Contabilidad del Impuesto sobre la Renta. Según el método de contabilidad del impuesto sobre la renta, ciertos ingresos deben ajustarse a lo que se gana y los gastos que la empresa está bajo contrato para pagar, pueden acumularse durante tres meses.
Por favor, nada de cartas de odio. No todos los contadores públicos cometen este error. Sin embargo, he estado en la práctica desde 1994, y he visto a la mayoría de los contadores públicos hacer una declaración de impuestos basada en una declaración auditada, revisada o compilada. De hecho, no fue hasta hace poco que la AICPA consideró la idea de un estado financiero preparado bajo el Método de Contabilidad de Ingresos.
Lo que quiero decir es que, sí, puedes cambiar el método de contabilidad y quizás ahorrarle a un cliente mucho dinero. Sin embargo, ¿tu ego tiene que ser alimentado, o realmente estás cuidando a tu cliente?
Lo último que quiero hacer es posiblemente activar una auditoría del IRS por algo que hice y exponerme a una potencial responsabilidad de una demanda.