Por Ken Berry
El IRS tiene muchas armas en su arsenal y no teme usarlas. Últimamente, ha sacado una de sus grandes armas: una «citación administrativa» que obliga a los contribuyentes a entregar los libros y otros documentos sensibles en los que pueden haber estado ocultando sus sucios secretos.
Pero algunos contribuyentes han estado montando una defensa. Según un nuevo informe del Servicio de Defensa del Contribuyente (TAS) – una organización independiente que asiste a los contribuyentes y «opera detrás de las líneas enemigas» dentro del propio IRS – el número de disputas legales derivadas de citaciones administrativas llegó a 132 en 2011, un 300 por ciento más que el cuarenta y cuatro de 2005, sólo seis años antes. Esto hizo que las impugnaciones a una citación fueran el tema más litigioso con el que se encontró el IRS el año pasado.
En pocas palabras, una citación administrativa del IRS identifica a la parte cuya responsabilidad fiscal se está investigando, y exige que dicha parte preste testimonio o presente documentos, registros u otros datos pertinentes para la investigación. El IRS ni siquiera tiene que responder ante una autoridad superior cuando quiere emitir una citación. Simplemente rellena el formulario y lo entrega a la parte apropiada.
Típicamente, el IRS tratará de obtener información emitiendo primero una solicitud de documento de información. Si un contribuyente se niega a cumplir o se retrasa, la agencia puede recurrir a una citación administrativa. Y, si el contribuyente continúa obstruyendo la solicitud, el IRS puede solicitar al Departamento de Justicia una orden judicial para hacer cumplir la citación. A los contribuyentes que no cooperen se les pueden imponer sanciones por desacato penal o civil.
Cada vez más, los agentes del IRS han mostrado su disposición a disparar una citación en las primeras etapas de una investigación, especialmente cuando hay grandes sumas de dinero en juego. Como prácticamente cualquier otra entidad, el gobierno federal está hambriento de ingresos para llenar sus arcas, así que cuanto más pueda aportar, más rápido mejor. Además, el IRS tiene ahora la capacidad de exigir más tipos de documentos relacionados con prácticas fiscales potencialmente abusivas.
El IRS no ha publicado ninguna cifra sobre el número de citaciones que ha emitido ni ha revelado el número de veces que sus agentes han amenazado con emitir citaciones sin hacerlo. La agencia de recaudación de impuestos de nuestra nación está manteniendo su plan de ataque en secreto. Pero los funcionarios del IRS han dicho públicamente que darán a los agentes cursos de actualización sobre el uso de una citación si los contribuyentes no cumplen con los plazos de solicitud de documentos.
Los contribuyentes pueden contraatacar haciendo valer el privilegio abogado-cliente o impugnando de otro modo la citación en el tribunal. Pero las probabilidades ciertamente no están a su favor. El IRS sólo tiene que demostrar que ha emitido una solicitud legítima y que está siguiendo los procedimientos adecuados. El TAS afirma que el IRS triunfó en más del 90 por ciento de los casos de litigio de citaciones el año pasado.
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