Barras, gotas o pedazos. Respira profundamente y repítelo. Y otra vez. Ese mantra tranquilizador pasa por mi cabeza cuando estoy determinando la imposibilidad de gravar el producto en la sección de dulces del inventario de un cliente.
Interrúmpelo con una palabra como «trozo», y estarás viendo un problema. Ponga a escondidas harina en un caramelo que no la incluya típicamente, y también podría dedicar una tarde a investigar todos los caramelos similares para asegurarse de que no los ha gravado todos de forma incorrecta.
La frase «barras, gotas o trozos» viene directamente de la definición de caramelos del Impuesto sobre las Ventas (SST). El Consejo de Administración del Impuesto sobre las Ventas Simplificado existe para simplificar las leyes de impuestos sobre las ventas, haciendo que su cumplimiento sea más sencillo en sus estados miembros. Lo hacen discutiendo varios artículos gravables y acordando una definición común para ellos.
Actualmente hay 23 estados miembros de la SST, así que si vendes dulces en varios estados, es fundamental entender la definición de la SST. Las tasas de impuestos variarán, pero «barras, gotas o pedazos» será un factor determinante consistente en todo.
Para diferenciar las galletas de los dulces, los estados de la SST excluyen de la regla los dulces que contienen harina. Un Kit-Kat puede ser una barra, pero como contiene harina no es técnicamente un caramelo. Eso tampoco es válido para la harina hecha de granos. Todo lo que diga harina es harina, incluyendo las harinas a base de frutos secos. Esto es importante porque los dulces tienen un impuesto diferente al de otros tipos de alimentos en algunos estados.
Este tipo de regla de tributación puede causar que cualquiera que maneje el impuesto de ventas cuestione todo lo que creía saber sobre tus viejos amigos del pasillo de los caramelos. Los Kit-Kats que puedes ver venir desde una milla de distancia. Tienen una oblea crujiente en su interior que puedes conectar inmediatamente a la harina.
¿Pero qué hay de los Twizzlers y la mayoría de los tipos de regaliz? Resulta que casi siempre contienen harina también. Lo mismo ocurre con las Colas de Vaca e incluso algunos tipos de algodón de azúcar.
SST sólo significa que los estados han acordado definiciones de productos; la tributación se decide estado por estado.
Por ejemplo, durante un corto tiempo, el estado natal de Avalara, Washington, gravaba los dulces según la definición de la SST. Desde el 1 de junio hasta el 1 de diciembre de 2010, las compras de Whoppers estaban exentas de impuestos porque contenían harina, mientras que las de Snickers lo estaban porque no.
Sin embargo, a partir del 2 de diciembre de 2010, las ventas de todo tipo de «dulces» están exentas en Washington, aunque la definición de «dulce» del estado aún excluye los artículos que contienen harina y no requieren refrigeración.
Está claro que cuando se trata de dulces, es fácil equivocarse.
¿Qué significa esto para su práctica de contabilidad? Tener una comprensión firme de las complejidades del impuesto sobre las ventas le ayudará a educar a sus clientes y a detectar sus errores antes de que lo haga un auditor.
Pero abordar la complejidad de las leyes de impuestos sobre las ventas puede ser difícil. Añadir tecnología como la automatización de los impuestos sobre las ventas a las ofertas de servicios de su empresa es vital, no sólo para evaluar el nivel de cumplimiento de los impuestos de sus clientes, sino también para aumentar los resultados de su empresa y el crecimiento general del negocio.