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Cuando los “impuestos” sobre la propiedad no son deducibles en el Anexo A del formulario 1040

Las personas que detallan las deducciones de los impuestos estatales y locales utilizan el Anexo A del Formulario 1040 para reclamar dichas cancelaciones. Utilizan el Anexo C y el Anexo E, respectivamente, para deducir los impuestos sobre los bienes utilizados en un negocio o sobre los bienes que producen ingresos por concepto de alquiler o regalías. Los gravámenes deducibles para los desgloses incluyen los impuestos sobre la renta, los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre los bienes inmuebles y los impuestos sobre la propiedad personal. Pero esas deducciones vienen con condiciones sobre cuáles califican, cuándo son deducibles y cuánto se permite deducir. Tienes que conocer los puntos más finos.

Para ilustrar, los impuestos sobre bienes inmuebles suelen significar cualquier impuesto estatal, local o extranjero sobre bienes inmuebles. Pero se aplica una regla especial cuando una parte del pago mensual de la hipoteca va a una cuenta de depósito en garantía y la compañía hipotecaria paga periódicamente los impuestos sobre bienes inmuebles a los gobiernos locales con cargo a esta cuenta. La medida de la deducción permitida es la cantidad realmente pagada durante el año a las autoridades fiscales. Típicamente, los prestamistas envían estados de cuenta de fin de año que muestran esta información.

Cuando los “impuestos” sobre la propiedad no son deducibles en el Anexo A del formulario 1040
Cuando los “impuestos” sobre la propiedad no son deducibles en el Anexo A del formulario 1040

Otra estipulación es que el IRS permite deducciones sólo para los impuestos pagados sobre bienes inmuebles. El IRS lee que la ley requiere que los impuestos pasen una prueba de dos pasos:

  1. Los impuestos se basan en el valor de la propiedad inmobiliaria.
  2. La tasación se cobra a una tasa uniforme sobre todos los bienes que se encuentran bajo la jurisdicción de la autoridad tributaria, enfoque que generalmente prohíbe las deducciones cuando los impuestos en cuestión se cobran por beneficios y mejoras locales que tienden a aumentar el valor de su residencia personal.

Las normas del IRS enumeran los cargos prohibidos. Incluyen cuotas para la construcción de calles, aceras, cañerías de agua, líneas de alcantarillado, estacionamientos públicos y mejoras similares. Pero no todo está perdido. Esas tasaciones se añaden a la base de costos de su casa, la cifra usada para determinar la ganancia o pérdida en una venta posterior. ¿Cuándo autoriza la agencia las deducciones actuales para los impuestos de beneficios locales? Sólo si son para el mantenimiento o reparación de calles, aceras u otras mejoras locales, o cargos por intereses sobre dicho mantenimiento.

Otras deducciones verboten son cargos detallados por servicios, aunque se caractericen como “impuestos”. Algunos ejemplos comunes son las tarifas unitarias por la prestación de servicios (agua consumida), los cargos periódicos por servicios residenciales (recogida de basura) o las tarifas planas por servicios individuales prestados por su gobierno, como el cargo por cortar el césped porque se permitió que creciera más de lo permitido por su ordenanza local.

Otro inconveniente es el impuesto mínimo alternativo. No permite todas las deducciones detalladas para los impuestos estatales y locales.

Sobre el autor:

Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Más sobre este tema está disponible en “Julian Block$0027s Year Round Tax Strategies”, disponible en julianblocktaxexpert.com.