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Cuando el Tribunal Fiscal justificó las deducciones por honorarios legales en una pelea por poder

Alerta de spoiler: Vaya más allá de este párrafo para leer sobre una controvertida deducción por gastos de inversión que fue resuelta por el Tribunal Fiscal a favor del contribuyente. Ve a los dos últimos párrafos para averiguar por qué debes frenar tu entusiasmo post-2017 bajo la nueva ley de impuestos.

Las normas de larga data permiten deducir los costos en que incurren los accionistas individuales al llevar a cabo las luchas por poder, excepto cuando participan en ellas por razones personales y no para producir o recaudar ingresos.

Cuando el Tribunal Fiscal justificó las deducciones por honorarios legales en una pelea por poder
Cuando el Tribunal Fiscal justificó las deducciones por honorarios legales en una pelea por poder

Además, el Tribunal Fiscal ha dictaminado que estas normas se aplican a los honorarios legales pagados en previsión de una lucha por poderes que nunca tuvo lugar porque la disputa estaba comprendida.

Este es un ejemplo de hace más de cuatro décadas. Jean Nidetch fue presidente y director, así como un importante accionista y fundador, de Weight Watchers International. Una disputa surgió entre los accionistas de Weight Watchers sobre la política de gestión, y se anticipó una batalla de poderes.

Nidetch había colocado anteriormente varias acciones de Weight Watchers en dos fideicomisos para el beneficio de sus hijos. Estos fideicomisos fueron administrados por fideicomisarios que eran amigos del grupo contrario en el próximo concurso de apoderados y podían usar las acciones para votar en contra de Nidetech. Para reforzar su posición, ella inició un proceso legal para reemplazar esos fideicomisos con personas amigas de ella. Finalmente, la disputa se resolvió sin necesidad de un concurso de apoderados.

El Tribunal Fiscal llegó a la conclusión de que los honorarios legales pagados por Nidetch para reemplazar a los fideicomisarios calificaban, en virtud del artículo 212 del Código, como gastos incurridos para proteger sus ingresos por dividendos de la sociedad y para salvaguardar su empleo. El concurso de apoderados que nunca se llevó a cabo no fue un factor.

“Las medidas preliminares adoptadas en previsión de una lucha por poderes que se prefiera a la solución se adoptan con los mismos fines que las adoptadas en las etapas iniciales de una controversia que culmine en una verdadera lucha por poderes. Negar la deducibilidad de la primera, mientras que conceder la deducibilidad a la segunda, penalizaría a las partes que pueden resolver amistosamente sus controversias”, escribió el tribunal en su decisión.

Pasa conmigo ahora del triunfo de Nidetch en 1978 a la recientemente promulgada Ley de Recortes de Impuestos y Empleo. La legislación incluye una disposición que suprime las deducciones por gastos varios reclamadas en el Anexo A del Formulario 1040. La suspensión (técnicamente, una “suspensión”) se aplica a las declaraciones presentadas para el año natural 2018 y los años posteriores hasta 2025.

Los gastos varios abarcan una mezcolanza de artículos. La categoría incluye los gastos realizados por los inversores para producir o recaudar ingresos.

Artículos adicionales .Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).