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¿Cuándo considera el IRS que la educación es deducible?

Supongamos que uno de sus clientes tiene la intención de tomar algunos cursos en la universidad local para aprender los últimos avances en su campo. ¿Puede el cliente deducir los gastos de educación como un gasto de negocios? Aunque el IRS proporciona orientación, sorprendentemente, la respuesta no es clara.

Para calificar para la educación de negocios, un contribuyente debe pasar al menos una de las siguientes dos pruebas:

¿Cuándo considera el IRS que la educación es deducible?
¿Cuándo considera el IRS que la educación es deducible?
  1. La educación es requerida por su empleador o por la ley para mantener su trabajo actual. Debe servir a un propósito comercial legítimo.
  2. La educación mantiene o mejora las habilidades necesarias en su trabajo actual.

Sin embargo, incluso si se pasa una de estas dos pruebas, no se permite ninguna deducción si cualquiera de las siguientes es verdad.

  1. Los cursos son necesarios para cumplir con los requisitos mínimos de educación de su posición actual
  2. La educación es parte de un programa o estudio que te calificará para un nuevo oficio o negocio.

Como pueden imaginar, hay un montón de “área gris” en estas reglas. En particular, es difícil establecer si la educación califica a un contribuyente para un nuevo comercio o negocio. Típicamente, el IRS argumentará que los cursos lo preparan para otra línea de trabajo, especialmente si está en camino a una maestría u otro grado avanzado. Y el panorama está lleno de casos en los que el IRS ha prevalecido en estos casos.

Pero eso no significa que siempre sea una causa perdida. En un caso reciente, una enfermera registrada que tomó cursos en línea pudo deducir los costos atribuibles a la obtención de un MBA en administración de empresas. Aunque el MBA puede haber mejorado su conjunto de habilidades, ella ya estaba realizando esas tareas como parte de su trabajo actual (Singleton-Clarke, TC Memo 2009-182).

Los contribuyentes que tienen derecho a una deducción por educación de negocios pueden cancelar los siguientes gastos:

  • Matrícula, libros, suministros, cuotas de laboratorio y artículos similares.
  • Ciertos gastos de transporte y de viaje.
  • Otros gastos de educación, como los costos de investigación y producción de documentos.

Asumiendo que el contribuyente está pagando la cuenta, los gastos son deducibles como gastos de negocios de los empleados en el Anexo A. La deducción de todos los gastos varios, incluyendo los gastos de negocios de los empleados, se limita al exceso del 2 por ciento del ingreso bruto ajustado. Por lo tanto, incluso si un contribuyente califica, la deducción puede ser reducida o eliminada debido a este umbral del 2 por ciento.

Cuando sea posible, el mejor enfoque puede ser que el empleador reembolse a los empleados por los cursos relacionados con el trabajo. Por regla general, los reembolsos están exentos de impuestos para el empleado y son deducibles por la empresa.

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