El IRS ha publicado su libro de datos anuales que proporciona datos estadísticos sobre las actividades realizadas por el IRS desde el 1 de octubre de 2015 hasta el 30 de septiembre de 2016, incluyendo las declaraciones presentadas, los impuestos recaudados, la aplicación, la asistencia a los contribuyentes y el presupuesto y la fuerza de trabajo del IRS.
Además, el libro de datos proporciona información valiosa sobre cuántas declaraciones de impuestos examina el IRS (auditorías) y en qué categorías de declaraciones el IRS está centrando sus recursos, así como datos sobre otras actividades de aplicación, como las recaudaciones.
Durante el año fiscal 2016, el IRS recaudó más de 3,3 billones de dólares en ingresos y procesó más de 244,2 millones de declaraciones y documentos suplementarios. Más de 168,8 millones de declaraciones y otros formularios se presentaron electrónicamente, lo que representa el 69,1 por ciento de todas las declaraciones, un aumento del 1,9 por ciento con respecto a la proporción de declaraciones electrónicas en el año fiscal 2015.
De los casi 149 millones de declaraciones de impuestos sobre la renta presentadas, 131 millones fueron presentadas electrónicamente. Más de 120 millones de personas que presentaron declaraciones de impuestos recibieron un reembolso de impuestos, que totalizó más de 366,6 mil millones de dólares. En promedio, el IRS gastó 35 centavos para recaudar 100 dólares de ingresos fiscales durante el año fiscal.
¿Cuáles son las posibilidades de ser auditado?
Durante el año fiscal 2016, el IRS examinó el 0,6 por ciento de todas las declaraciones presentadas en el año natural 2015, alrededor del 0,7 por ciento de todas las declaraciones de impuestos individuales presentadas en el año fiscal 2015, y el 1,1 por ciento de las declaraciones de impuestos de las corporaciones (excluyendo las declaraciones de las corporaciones S). En general, en el año fiscal 2016, las declaraciones de impuestos sobre la renta individual en las clases de mayor ingreso bruto ajustado (AGI) tenían más probabilidades de ser examinadas que las declaraciones en las clases de menor AGI.
De las 1.034.955 declaraciones individuales de impuestos sobre la renta auditadas en el año fiscal 2016, aproximadamente el 36,7% (380.260) fueron seleccionadas para su examen sobre la base de una solicitud de Crédito por Ingresos de Trabajo (EITC). Sólo el 23,6 por ciento de las auditorías individuales fueron realizadas por agentes de ingresos, oficiales de cumplimiento de impuestos, examinadores de impuestos y examinadores de oficiales de ingresos. El 76,4% restante de las auditorías fueron auditorías por correspondencia.
A continuación se presentan algunas tasas de auditoría seleccionadas:
- En el caso de las declaraciones de empresas (para personas que no reclaman el EITC y para las que no son declaraciones de explotaciones agrícolas) que muestran unos ingresos brutos totales de 100.000 a 200.000 dólares, el 2,2% de las declaraciones se auditaron en el año fiscal 2016, frente al 2,5% en el año fiscal 2015.
- En el caso de las declaraciones de empresas (para personas que no solicitan el EITC y para las que no son declaraciones de explotaciones agrícolas) que muestran unos ingresos brutos totales de 200.000 dólares o más, el 1,9 por ciento de las declaraciones se auditaron en el año fiscal 2016, lo que supone una disminución con respecto al 2 por ciento del año fiscal 2015.
- De las declaraciones que muestran los ingresos de la granja (Schedule F), el 0,4 por ciento fueron auditadas en el año fiscal 2016 contra el 0,3 por ciento en el año fiscal 2015.
- En el caso de los rendimientos no comerciales que muestran unos ingresos positivos totales de 200.000 dólares a 1 millón de dólares, se auditó el 1 por ciento de los rendimientos (frente al 1,8 por ciento del año anterior); en el caso de los rendimientos comerciales, se auditó el 2,3 por ciento de dichos rendimientos (frente al 2,9 por ciento del año anterior). En general, el total de ingresos positivos es la suma de todas las cantidades positivas indicadas para las diversas fuentes de ingresos que figuran en la declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas y, por lo tanto, excluye las pérdidas.
- Para el año fiscal 2016, la tasa de auditoría para los rendimientos con ingresos positivos totales de 1 millón de dólares o más fue del 5,8 por ciento, por debajo de la tasa del 9,6 por ciento para el año fiscal 2015.
Para todas las declaraciones corporativas (excepto el formulario 1120-S), la tasa de auditoría en 2016 fue del 1,1 por ciento (por debajo del 1,3 por ciento del año anterior). Para las pequeñas empresas con declaraciones de balance que muestran un total de activos de:
- De 250.000 a 1 millón de dólares, la tasa fue del 1 por ciento (1,2 por ciento en el año fiscal 2015).
- De 1 millón a 5 millones de dólares, la tasa fue del 1 por ciento (1,1 por ciento en el año fiscal 2015).
- De 5 a 10 millones de dólares, la tasa fue del 1,6 por ciento (1,5 por ciento en el año fiscal 2015).
Para las grandes corporaciones con rendimientos que muestran un total de activos de:
- De 10 a 50 millones de dólares, la tasa de auditoría fue del 4,7% (5,8% en el año fiscal 2015).
- De 50 a 100 millones de dólares, la tasa fue del 10,3 por ciento (11,3 por ciento en el año fiscal 2015).
- De 100 a 250 millones de dólares, la tasa fue del 11,1 por ciento (14,2 por ciento en el año fiscal 2015).
- De 250 a 500 millones de dólares, la tasa fue del 12,2 por ciento (14 por ciento en el año fiscal 2015).
- De 500 millones a 1.000 millones de dólares, la tasa fue del 13,9 por ciento (17 por ciento en el año fiscal 2015).
- De 1.000 a 5.000 millones de dólares, la tasa fue del 19,5% (23,6% en el año fiscal 2015).
- De 5.000 a 20.000 millones de dólares, la tasa fue del 35,7% (36,1% en el año fiscal 2015).
- Con 20.000 millones de dólares o más, la tasa fue del 78 por ciento (64 por ciento en el año fiscal 2015).
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