¿Permitiría a un cliente pagar con dinero que no puede retener? Claro, probablemente lo haga todos los días si acepta tarjetas de crédito. ¿Qué tal un pago que no sea de curso legal?
Puede que empieces a sentirte incómodo con la idea de aceptar el intangible «dinero del Monopolio» como pago. Resulta que este «dinero de Monopolio» no es una broma – la moneda virtual ha estado en alza desde la introducción de Bitcoin en 2008.
Hay un número de diferentes monedas virtuales, pero para simplificar llamaremos a los dineros digitales generales «altcoins». En el sentido más simple, las monedas virtuales, como Bitcoin o Ethereum, son dinero digital que no es emitido por un gobierno. Pueden ser cambiadas por bienes, servicios o moneda real (de curso legal).
Por lo general, no existe una autoridad central sobre la moneda digital, sino que los altcoins se gestionan mediante libros de contabilidad distribuidos públicamente. Las monedas virtuales son intangibles, sin ubicación física, aunque pueden ser «almacenadas» en carteras virtuales.
Puede que piense que nada de esto se aplica a usted: tal vez sus clientes operan en el espacio comercial o de servicios, no en los sectores tecnológicos. Sin embargo, incluso los minoristas se están lanzando al mundo de la moneda virtual. Overstock.com lideró la carga, aceptando Bitcoins como forma de pago a partir de enero de 2015.
¿Cuál es el atractivo de aceptar o usar altcoins como método de pago? Si sus clientes hacen negocios con clientes o proveedores de otros países, pueden estar acostumbrados al dolor de cabeza que supone tratar con bancos extranjeros, a las elevadas comisiones por transacciones en el extranjero y a la demora en los pagos. El uso de altcoins elimina estos problemas.
En primer lugar, los altcoins son universales – un Bitcoin en Corea del Sur es igual a un Bitcoin en Francia. No tiene que preocuparse por los tipos de cambio cuando sus clientes hacen transacciones en altcoins. Cuando los altcoins se envían de un comprador a un vendedor, los altcoins se transfieren casi en tiempo real. Aunque los tiempos medios de transacción han aumentado significativamente en los últimos años, siguen siendo sustancialmente inferiores a los de los métodos de pago tradicionales, como la ACH.
Obsérvese que, aunque no hay que preocuparse por los tipos de cambio de divisas cuando se utilizan altcoins, siguen siendo aplicables los requisitos de retención de impuestos y de presentación de informes para los pagos efectuados a proveedores extranjeros o a proveedores de servicios. Esto también se aplica a los pagos realizados a través de altcoins a ciudadanos estadounidenses, ya sea a empleados o a contratistas.
Por ejemplo, si uno de sus clientes paga a un empleado con monedas alternativas, debe utilizar el valor justo de mercado de la moneda en la fecha de pago como valor a efectos del impuesto sobre el empleo. Si el valor justo de mercado de los altcoins que un cliente pagó a los vendedores o contratistas supera los 600 dólares para el año, su cliente aún debe informar los pagos (según corresponda) en el Formulario 1099-MISC.
La cuestión fiscal esencial con respecto a los altercados es cómo se clasifican. El IRS publicó una guía en marzo de 2014 (Notice 2014-21) que establece que los altcoins deben ser tratados como propiedad, en lugar de moneda.
Cuando se intercambian altcoins por bienes o servicios, se les da el mismo tratamiento que a cualquier otro intercambio de bienes por bienes o servicios: cuando un cliente paga por servicios con altcoins, si el valor justo de mercado de los bienes o servicios que recibe supera su base en los altcoins, reconoce una ganancia imponible, y viceversa (aunque puede o no deducir una pérdida, dependiendo de la naturaleza de la transacción).
Si tiene clientes que aceptan o usan altcoins, deben saber que cada vez que envían o reciben altcoins, están intercambiando propiedades por bienes o servicios. Debe alentar al cliente a que lleve un registro claro de cada transacción, que incluya el número de altcoins transferidos, la fecha de adquisición/disposición y el valor justo de mercado (incluido el método de determinación).
Tal vez piense que aunque el uso de altcoins requiere más registros que el uso de una moneda tradicional, sigue siendo una gran alternativa. ¡Todos sus clientes deberían empezar a aceptar el pago con monedas alternativas!
Despacio – hay algunos inconvenientes significativos en el uso de los altercados. El primer inconveniente es inherente a la propia naturaleza de los altcoins: están descentralizados y no son emitidos por un gobierno. ¿Qué significa esto? Si su cliente tiene un problema con sus altcoins, puede que no tenga a nadie a quien recurrir. Si olvidan o pierden la contraseña de su cartera virtual, no tienen acceso a su dinero. ¿Cómo explicaría esta pérdida?
Es improbable que se considere una pérdida de la víctima según el artículo 165. Su cliente podría quedarse sin dinero y sin suerte en esta situación. Dado que la ley fiscal actual no habla explícitamente de las monedas virtuales, hay muchas áreas que no están claras.
Quiere asegurarse de que sus clientes cumplan con todas las leyes y regulaciones, pero ¿cómo asegura el cumplimiento cuando no hay una guía sobre el tema? Un área de preocupación es el Informe de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBAR); si un cliente tiene 10.000 dólares o más de cuentas financieras extranjeras en cualquier momento del año, debe presentar el Informe 114 de la FinCEN.
Si tienen una cuenta en una institución financiera ubicada físicamente en un país extranjero, es evidente que podrían tener un requisito de presentación. ¿Y si tienen 20.000 dólares de monedas alternativas? En años fiscales anteriores, el IRS indicó que no habría un requisito de presentación para las tenencias de altcoins, pero con el aumento del uso de la moneda virtual y el riesgo inherente a una red financiera (relativamente) anónima, la FinCEN puede exigir la presentación de informes en períodos futuros.
El mundo en el que hacemos negocios está cambiando constantemente.Piénsalo, la idea de las tarjetas de crédito fue una vez inaudita, pero ahora los clientes esperan que los minoristas las acepten como forma de pago.
Aunque es posible que no tengas ningún cliente que utilice altcoins actualmente, en los próximos años es posible que encuentres a tus clientes entrando en el mundo de la moneda virtual para mantenerse a la par de sus competidores, y tendrás que entender cómo manejar los asuntos relacionados.