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¿Cuál es el trato fiscal de las becas universitarias?

Después de que una oficina regional de la Junta Nacional de Relaciones Laborales (NLRB) dictaminara a principios de este año que los jugadores de fútbol universitario de Northwestern debían ser tratados como empleados (13-RC-121359, 3/26/14), se especuló mucho sobre las posibles consecuencias fiscales. Por ejemplo, según el fallo, las becas de atletismo universitario podrían estar sujetas al impuesto federal sobre la renta. Pero el IRS rápidamente cortó esta noción de raíz.

En respuesta a una investigación del Congreso, el IRS emitió una nueva carta informativa en la que se afirma que las disposiciones existentes del código fiscal seguirán aplicándose a las becas, independientemente del fallo de la NLRB (IRS IL Number: 2014-0016, 6/27/14). Caso cerrado.

¿Cuál es el trato fiscal de las becas universitarias?
¿Cuál es el trato fiscal de las becas universitarias?

Sin embargo, las normas fiscales siguen siendo algo turbias para muchos padres de atletas y otros becarios. A pesar de un error común, no todas las becas están libres de impuestos, mientras que otras pueden estar sólo parcialmente libres de impuestos. Aquí hay una breve reseña.

La principal disposición del derecho tributario en cuestión es el artículo 117. En virtud de esta sección, una beca o una beca de estudios está exenta de impuestos sólo si es candidato a un título en una institución educativa calificada y sólo en la medida de sus gastos. La beca no puede destinarse específicamente al alojamiento y la alimentación ni puede representar un pago por la enseñanza, la investigación u otros servicios requeridos como condición para recibir la beca (salvo las excepciones para los servicios nacionales de salud y las fuerzas armadas).

¿Cuándo se considera a un estudiante como candidato a un título? Él o ella debe cumplir una de las siguientes condiciones:

  1. Asiste a una escuela primaria o secundaria o está buscando un título en un colegio o universidad.
  2. Asistir a una institución educativa acreditada que ofrezca un programa aceptable para obtener créditos completos para una licenciatura o un título superior, o que ofrezca un programa de capacitación que prepare a los estudiantes para un empleo remunerado en una ocupación reconocida.

Si no se cumple este requisito, la beca es totalmente imponible.

¿Qué tipos de gastos de educación tienen derecho a un tratamiento libre de impuestos? El IRS dice que la exclusión se aplica a:

  • La matrícula y los honorarios requeridos para inscribirse o asistir a una institución educativa elegible.
  • Los gastos relacionados con los cursos, como las tasas, los libros, los suministros y el equipo necesarios para los cursos en la institución educativa elegible. Estos artículos deben ser requeridos de todos los estudiantes en el curso de la instrucción.

Por el contrario, los gastos de educación calificados no no t incluyen el costo de:

  • Alojamiento y comida.
  • Viaje.
  • Investigación.
  • Ayuda de oficina.
  • Equipo y otros gastos que no se requieren para la inscripción o la asistencia a una institución educativa elegible.

Esto nos lleva a la percepción de que las becas, en particular las que se entregan a los atletas universitarios, están completamente exentas de impuestos. A menudo, sólo están parcialmente libres de impuestos.

Ejemplo: Supongamos que un jugador de fútbol americano consigue un viaje gratis a la Universidad Estatal. La matrícula anual y los honorarios son de 10.000 dólares, mientras que el alojamiento y la comida son de 2.500 dólares. En este caso, el estudiante debe impuestos sobre 2.500 dólares al año.

Los ingresos imponibles de la beca se informan en el 1040 (o 1040A o 1040EZ) del estudiante. Mantengan a sus clientes informados para que no se sorprendan al llegar la hora de la declaración de impuestos. Más información está disponible en la Publicación 970, Beneficios Fiscales para la Educación .

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