En los años 80, recuerdo que el New Yorker hizo una caricatura que mostraba el cielo incluyendo una oficina de corretaje en una nube con ángeles parados en un mostrador. El mensaje era: «Esto es para los pocos afortunados que lograron llevárselo.» Avance rápido hasta el día de hoy: El eslogan de la serie de televisión Showtime Billions es «Déjalos sin nada». Si no hay nada seguro excepto la muerte y los impuestos, ¿cuáles son los mejores y los peores estados para los impuestos sobre el patrimonio? Esta es ciertamente un área en la que su cliente necesita asesoramiento profesional.
Empecemos con el umbral federal. El balance reporta que las propiedades que exceden los 11.2 millones de dólares pueden estar sujetas a un 40 por ciento de impuesto sobre la propiedad.
Ahora, a nivel estatal: Según moneytips.com, 18 estados tienen impuestos sobre el patrimonio o la herencia. Los clientes pueden querer saber la diferencia: El primero sale de una herencia, y el segundo se aplica a los herederos. Esto es un problema porque el largo brazo de la ley les alcanza (y obtiene su parte) incluso si los herederos viven fuera del estado. Seis estados tienen impuestos de herencia: Moneytips.com los enumera como Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey y Pennsylvania. Los cónyuges están exentos.
Doce estados tienen sus propios impuestos sobre el patrimonio. (Los impuestos de herencia están en vigor en 6 estados adicionales.) Volvemos a la investigación de moneytips.com.La tasa de impuestos sobre la herencia de un estado puede ser alta, pero el umbral es una consideración importante. Después de todo, el gobierno federal traza la línea en 11.2 millones de dólares.
Estado
Exención
Impuestos de primera clase
Distrito de Columbia
$11,200,000
16.0%
Hawai
$11,200,000
15.7%
Maine
$5,600,000
12.0%
Nueva York
$5,250,000
16.0%
Illinois
$4,000,000
16.0%
Maryland
$4,000,000
16.0%
Vermont
$2,750,000
16.0%
Connecticut
$2,600,000
12.0%
Minnesota
$2,400,000
16.0%
Washington
$2,193,000
20.0%
Massachusetts
$1,000,000
16.0%
Oregón
$1,000,000
16.0%
Rhode Island
$850,000
16.0%
Entonces, ¿dónde es el mejor lugar para morir? Obviamente, sería un estado sin impuestos de herencia o patrimonio. Everplans lo resume muy bien.Si, de 51 posibilidades, restamos 18 estados con impuestos de sucesión o herencia (Maryland tiene ambos) y añadimos el Distrito de Columbia, tenemos 33 estados sin ninguno de los dos. Lo son: Alabama, Alaska, Arizona, Arkansas, California, Colorado, Delaware, Florida, Georgia, Idaho, Indiana, Kansas, Louisiana, Michigan, Mississippi, Missouri, Montana, Nevada, New Hampshire, Nuevo México, Carolina del Norte, Dakota del Norte, Ohio, Oklahoma, Carolina del Sur, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Utah, Virginia, Virginia Occidental, Wisconsin y Wyoming.
Para aprovecharse, lo que los clientes necesitan hacer es establecer la residencia. Es como un juego de conchas: A la gente le pueden gustar las luces brillantes de Nueva York mientras desean la falta de impuestos sobre la propiedad en Florida. Según Frost PLLC, Contadores Públicos, la mayoría de los estados quieren ver varias cosas que prueben que realmente vives en su estado. Aunque puede variar según el estado, su sitio web enumera lo siguiente:
- Mantener un registro de los días pasados donde – Abrir cuentas bancarias
- Cambiar la dirección postal – Presentar las declaraciones de impuestos de residentes y no residentes
- Obtener una licencia de conducir, registrar su coche – Comprar o alquilar una residencia
- Registrarse para votar – Cambiar la dirección en los documentos
Sí, quieres comprobar los requisitos por estado. Por ejemplo, las normas de Florida incluyen la presentación de una declaración de domicilio, la obtención de una licencia de conducir y el registro de sus vehículos, la apertura de cuentas bancarias, la inscripción para votar, la notificación a los funcionarios de impuestos, la solicitud de la exención de la vivienda y la actualización de su plan de sucesión.
Morir como residente de Maryland no es una buena idea. Tienen un impuesto del 16% sobre las propiedades valoradas en más de 5 millones de dólares. Maryland también tiene un impuesto a la herencia, que se aplica a los beneficiarios. Afortunadamente, esto no se aplica a los cónyuges e hijos sobrevivientes del fallecido.
También hay una peculiaridad interesante en las reglas: Cuando tienes mucho dinero, quieres que todo lo posible trabaje a tu favor. El artículo en thebalance.com que cité anteriormente explica que Hawai permite la portabilidad de la exención del impuesto sobre el patrimonio, lo que significa que la porción no utilizada del umbral de 11,2 millones de dólares para el primer cónyuge que muere puede transferirse al cónyuge superviviente. Maryland, en una legislación reciente, permite la portabilidad de la porción no utilizada de su exención de 5.000.000 de dólares.
Entonces, ¿cuál es el resultado final? Si el cónyuge de su cliente está heredando, la pregunta es académica. Normalmente hay una transferencia libre de impuestos entre cónyuges. Si su cliente tiene menos de un millón, no es un gran problema, a menos que viva en Rhode Island, donde el umbral es de 850.000 dólares. Si su cliente vale varios millones, es preferible un estado sin impuestos de herencia o patrimonio. Tienen muchas opciones, pero necesitan establecer su residencia, marcando todas las casillas.
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