La tasa de impuesto sobre la renta de las empresas más alta de los Estados Unidos, de 39,1 por ciento, es ahora la más alta del mundo, según un nuevo informe publicado por la Oficina Presupuestaria del Congreso (CBO) el 8 de marzo. Pero los impuestos estatales también juegan un papel en ese porcentaje.
La tasa federal estatutaria más alta ha sido del 35 por ciento desde 1993. Pero cuando se tienen en cuenta los impuestos estatales, la tasa alcanzó su nuevo máximo mundial, los estados CBO. Así que, ¿cómo se comparan los impuestos estatales sobre ingresos corporativos? El informe de la Fundación Tributaria State Corporate Income Tax Rates and Brackets for 2017 ofrece algunas ideas.
¿Qué tan grande es la rebanada del pastel? Casi todos los (44) estados cobran impuestos sobre la renta de las empresas, que van desde el mínimo de Carolina del Norte del 3 por ciento hasta el máximo de Iowa del 12 por ciento.
«Aunque a menudo se piensa que es un tipo de impuesto importante, los impuestos sobre la renta de las empresas representan sólo el 5,4 por ciento de la recaudación de impuestos estatales y el 2,7 por ciento de los ingresos generales del estado», afirma el informe.
Además de la tasa máxima de Iowa, se imponen tasas marginales de impuesto sobre la renta de las empresas del 9 por ciento o más en Alaska, Connecticut, Minnesota, Nueva Jersey, Pensilvania y el Distrito de Columbia.
En el nivel más bajo, Arizona, Dakota del Norte, Colorado, Misisipi, Carolina del Sur y Utah se unen a Carolina del Norte con tasas superiores o inferiores al 5 por ciento.
Impuestos sobre los ingresos brutos. En lugar de impuestos sobre la renta de las empresas, Nevada, Ohio, Texas y Washington imponen impuestos sobre los ingresos brutos a las empresas.
«Se piensa que los impuestos sobre los ingresos brutos son más perjudiciales económicamente que los impuestos sobre la renta de las empresas», afirma el informe.
Delaware y Virginia cobran impuestos sobre los ingresos brutos además de los impuestos sobre la renta de las empresas, mientras que Dakota del Sur y Wyoming no cobran ninguno de los dos.
Sistemas fiscales de tasa única. El Distrito de Columbia y 27 estados usan sistemas de impuestos corporativos de tasa única probablemente porque «no hay un concepto significativo de ‘capacidad de pago’ en los impuestos corporativos», dice el informe.
Citando a Jeffrey Kwall, profesor de derecho de la Facultad de Derecho de la Universidad de Loyola en Chicago, el informe señala que «las tasas corporativas graduadas son injustas, es decir, el tamaño de una corporación no guarda ninguna relación necesaria con los niveles de ingresos de los propietarios». De hecho, las corporaciones de bajos ingresos pueden ser propiedad de individuos con altos ingresos, y las corporaciones de altos ingresos pueden ser propiedad de individuos con bajos ingresos».
Además, un sistema de tasa única disminuye el incentivo para «una planificación fiscal económicamente despilfarradora para mitigar el daño de las tasas impositivas marginales más altas que algunos estados aplican a medida que aumentan los ingresos imponibles», afirma el informe.
Instantánea de los cambios en el impuesto de sociedades en 2017. Varios estados promulgaron reducciones de la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas y otras reformas, que entrarán en vigor en 2016 o 2017. Los cambios clave incluyen:
- La tasa del 3 por ciento de Carolina del Norte bajó del 4 por ciento como parte de un amplio paquete de reforma fiscal para el 2013. En 2013, fue del 6,9 por ciento.
- Arizona redujo su tasa corporativa de 5.5 por ciento a 4.9 por ciento.
- La tasa de Nuevo México bajó del 6,6 por ciento al 6,2 por ciento, y se reducirá aún más al 5,9 por ciento en 2018.
- La tasa del Distrito de Columbia bajó del 9,2 al 9 por ciento.
- La tasa de 6,25 por ciento de Indiana bajará al 6 por ciento el 1 de julio. Para 2021, bajará al 4,9 por ciento.