Saltar al contenido

CPAs vs. Agentes Registrados: Toma 2

Parece que me meto en problemas cada vez que escribo un artículo como este. Sin embargo, quiero dirigirme a algunos comentarios que recibí del primer artículo que escribí a finales de enero, Lo que pueden hacer los agentes inscritos frente a los contadores públicos, y dar algunas aclaraciones.

Mi primer artículo (al que me referí anteriormente) sobre esto fue recibido con varios comentarios sobre cómo los contadores públicos son mejores porque tienen un concepto bien redondeado de los negocios. ¿No cree que lo tenemos? ¿Cómo que no?

CPAs vs. Agentes Registrados: Toma 2
CPAs vs. Agentes Registrados: Toma 2

Si alguna vez ha trabajado con un abogado que se dedica a la planificación patrimonial o a la protección de activos, se supone que debe entender la razón subyacente por la que recomiendan lo que son. Sin embargo, hay que recordarles que están estableciendo consecuencias fiscales para el cliente con todas las entidades separadas que están formando.

Antes de seguir adelante, sepa que soy un agente registrado (EA), y no uno reciente. Tomé el Examen de Inscripción Especial (SEE) en 1999. En aquel entonces, el examen era un examen de dos días y cuatro partes.

La parte I era de individuos, la parte II era de propietarios únicos y sociedades, la parte III era de corporaciones y sociedades anónimas, y la parte IV era de planes de jubilación y ética. Tenías que tomar las cuatro partes al mismo tiempo. El examen se administraba una vez al año en septiembre. Tenías los resultados a mediados de enero.

Cuando llegaron los resultados, se le dieron las respuestas. Las preguntas eran tan difíciles que alrededor del 20 por ciento de ellas fueron desechadas porque no había respuesta. Sin mencionar que cerca del 10 por ciento tenía más de una respuesta. Además de eso, no podías usar una calculadora. El punto es que realmente tenías que saber lo que hacías para pasar el examen.

Soy miembro provisional del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) y miembro de pleno derecho de la Asociación Nacional de Agentes Inscritos (NAEA). Sé que ha habido cambios en el Examen Uniforme de CPA así como en el Examen de SEE. Los contadores públicos están autorizados y se rigen por el estado en el que ejercen. Cada estado es diferente. Los contadores públicos, abogados y agentes registrados pueden representar a los clientes ante el Servicio de Impuestos Internos sin limitación. Sin embargo, los EAs son los únicos designados que el IRS autoriza a practicar. Aquí es donde tengo el problema.

Hasta que la Ley PATH se convirtió en ley, a algunos EAs – gracias a varios Consejos de Contabilidad del Estado – no se les permitió hacer publicidad de sus credenciales. La NAEA había estado trabajando en una Ley de Protección de EA durante unos años, y fue bueno ver que se aprobara. He estado en la práctica durante 24 años. Mi práctica está domiciliada en Florida. Como parte de mi práctica, produzco estados de cuentas del método de impuestos para mis clientes. Utilizo estas declaraciones para hacer la planificación de impuestos.

Hace unos 19 años, podíamos usar la palabra compilación para describir las declaraciones que estábamos produciendo. Sin embargo, la AICPA decidió acaparar el mercado con ese término. Por no mencionar que en el Estado de Florida no puedo usar el término Balance General o Declaración de Ingresos. Tengo que usar Estado de Activos, Pasivos y Patrimonio, y Estado de Ingresos. En mi carta de descargo de responsabilidad, declaro que las declaraciones fueron producidas bajo el método de contabilidad del impuesto sobre la renta. Luego explico que no soy un CPA, sino un EA. Explico que los EA están autorizados por el Gobierno Federal.

¿Por qué llego a estos extremos? He sido censurado por el Departamento de Negocios y Responsabilidad Profesional de Florida por decir algo más. Su razonamiento es que no soy un contador licenciado.

Me parece justo. Sin embargo, ¿cómo tienen derecho los contadores públicos y cualquier abogado a ejercer ante el IRS? La mayoría de los contadores públicos ofrecen servicios de certificación, con los impuestos como secundarios. No todos los contadores públicos hacen eso, pero yo diría que alrededor del 90 por ciento consideran los impuestos como secundarios.

He visto algunos contadores públicos realmente astutos que se especializan en impuestos, pero he notado que son la excepción a la regla. Digo esto sabiendo que me uní a la AICPA porque tienen una muy buena sección de impuestos.

Los contadores públicos a menudo se burlan de los AE. Primero, escuchamos que no es necesario tener una formación académica para presentarse al examen de EA. Sin embargo, a pesar de que han hecho el examen más fácil desde que lo tomé, todavía tienes que saber tus cosas. La última vez que escribí un artículo como este, un contador público dijo que no tenía conocimientos de negocios, y ser un EA era como ser un notario.

Lo interesante es que tengo varios clientes para los que hago consultoría de negocios. La consultoría de negocios lleva a la consultoría de impuestos, lo que lleva al trabajo de impuestos. Una cosa más, he sido aceptado en la escuela de leyes, que empiezo en el verano. No está mal para un notario.

Lo siguiente que me gustaría tratar es que empecé queriendo ser un contador público. En la universidad, hice una pasantía con un contador público. Empecé en la parte inferior haciendo la entrada de datos, pasé a la escritura, y finalmente me encontré analizando los estados de flujo de caja. Este último trabajo me aburría tanto que me replanteé mi especialidad. Hablé con mi profesor de contabilidad sobre la experiencia. Era contadora pública y me habló de los impuestos y de lo que era un agente registrado. Encontré un trabajo con un contador que se especializaba en impuestos.

En esos días, aprendiste sobre impuestos con la Guía Maestra de Impuestos, y el Paquete X del IRS. Me sirvió en mi tiempo libre, y me di cuenta de que los impuestos eran para mí. Nunca quise hacer servicios de certificación, así que me especialicé en impuestos y nunca miré atrás. Después de 24 años, el profesor al que admiré y me guió en la dirección correcta fue Margo Rock, CPA. Le escribí una carta no hace mucho tiempo, agradeciéndole su consejo.

Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP) son sólo el método de contabilidad de acumulación. Hay algunas diferencias entre los dos, pero el concepto de ajustar los ingresos a los gastos es el mismo. Lo que no recuerdo haber aprendido en ninguna clase de contabilidad, o la única clase de impuestos que tuve que tomar, fue el Método de Contabilidad de Caja, o el Método Híbrido de Contabilidad. Ambos son conceptos de impuestos. En el método de caja, los ingresos se reconocen cuando se reciben, y los gastos cuando se pagan.

Los híbridos se utilizan cuando una empresa tiene inventarios y no está obligada a utilizar el método de acumulación. En el caso del híbrido, los ingresos y los gastos se contabilizan utilizando el efectivo. Sin embargo, las existencias se contabilizan utilizando el método de los valores devengados.

Lo que quiero decir por segunda o tercera vez es que tanto los CPA como los EAs encajan en el paisaje. Yo no me siento ahí y le doy basura a los contadores públicos a los clientes, y si tú eres un contador público y le das basura a los administradores, tal vez deberías reconsiderar.

Nota del editor: Tenga en cuenta que los puntos de vista del Sr. Smalley son los suyos propios y no reflejan necesariamente los pensamientos y opiniones de AccountingWEB o de su empresa matriz Sift Media Ltd.