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Covid-19 Contabilidad y la aplicación de la SBA EIDL

Una opción financiera para servir a sus clientes de pequeñas empresas en dificultades que parece particularmente atractiva para algunos es el Avance de Emergencia de Préstamo por Desastre de Lesiones Económicas de la Administración de Pequeñas Empresas (SBA). Este artículo repasará el proceso de EIDL para que puedas aconsejar mejor a los clientes que más lo necesitan.

Resumen del préstamo EIDL

En respuesta a la pandemia del Coronavirus (COVID-19), los propietarios de pequeñas empresas en todos los estados y territorios de los Estados Unidos, Washington D.C., son elegibles para solicitar un adelanto EIDL de hasta 10.000 dólares. Este adelanto proporcionará alivio económico a las empresas que actualmente experimentan una pérdida temporal de ingresos. Los fondos estarán disponibles después de una solicitud exitosa. Este anticipo de préstamo no tendrá que ser devuelto.

Covid-19 Contabilidad y la aplicación de la SBA EIDL
Covid-19 Contabilidad y la aplicación de la SBA EIDL

Solicitud de préstamo EIDL

La solicitud de EIDL pide los ingresos brutos y los costos de los bienes vendidos (COGS) “para los doce meses anteriores a la fecha del desastre”. En ningún lugar la aplicación pregunta sobre los gastos, sólo sobre los COGS.Entonces, ¿qué significa esto para un propietario único que proporciona servicios, pero no tiene COGS?

Por ejemplo, una persona que trabaja desde una oficina en casa (sin contrato de alquiler o arrendamiento; sin facturas de servicios públicos separadas); sin empleados, sin subcontratistas; no compra ningún producto al por mayor y lo revende al por menor… Básicamente, no tienen ninguno de los gastos tradicionales del COGS.

Como tal, su solicitud mostrará muchos ingresos durante los últimos 12 meses, pero ningún COGS compensatorio (porque no tienen ninguno) y ningún gasto (porque la solicitud no pide ninguno). A mí me parece poco probable que este solicitante reciba el EIDL.

Creo que es posible poner una entrada en la sección COGS de la solicitud de préstamo para un proveedor de servicios de propietario único. Pero primero, hagamos un mini curso de actualización sobre COGS y comparemos COGS o costo de ventas/servicios (COS) con Gastos Directos versus Indirectos.

Revisión del COGS

He aquí una definición bastante razonable y habitual de COGS:

“Los costos directos de producir los bienes vendidos por una empresa. Esta cantidad incluye el costo de los materiales y la mano de obra directamente utilizados para crear el bien. El costo de los bienes vendidos también se conoce como “costo de ventas (COS)”. Revisión rápida: La forma en que el COS normalmente se muestra en una cuenta de pérdidas y ganancias o en la cuenta de resultados es así:

Ingresos o Ingresos Brutos

-COGS

= Ganancia bruta

-Gastos

= Ingresos netos (el resultado final)

Revisión de los gastos directos frente a los indirectos

A veces, la sección de Gastos de un Plan de Cuentas se dividirá en Gastos Directos y Gastos Indirectos. Esta solución puede resolver la falta de COGS o COS para un proveedor de servicios con una oficina en casa – todos los gastos directamente relacionados con la prestación del servicio pueden aparecer como un Gasto Directo. Los Gastos Indirectos son todos los demás gastos.

La forma en que los gastos directos e indirectos se muestran en una cuenta de pérdidas y ganancias o en el estado de ingresos es así:

Ingresos brutos

-Gastos directos

-Gastos indirectos

= Ingresos netos

Aquí hay algunos ejemplos de gastos directos e indirectos:

Gastos directos

  • Costos directos de mano de obra
  • Comisiones
  • Alquiler

Gastos indirectos

  • Seguro
  • Suministros de oficina
  • Correo
  • Impresión y reproducción
  • Teléfono
  • Utilidades

¿Pueden considerarse ciertos gastos como COG, COS o gastos directos?

Así que tal vez sus clientes proveedores de servicios no tengan costos directos de producción de bienes, pero sí costos legítimos de producción de sus servicios. Tal vez subcontratan algún trabajo a Contratistas Independientes (CI) que trabajan en su misma línea de trabajo.

Por ejemplo: una empresa de contabilidad y teneduría de libros contrata a los CI para que hagan trabajos de contabilidad y teneduría de libros por contrato. Se puede argumentar que los gastos de este trabajo pueden ser contabilizados en un COS o Gasto Directo.

Nota: en este ejemplo, la persona de TI o el gurú de la web del contratista independiente no trabaja en el mismo dominio que el proveedor de servicios, por lo que sus honorarios serían un costo indirecto.

Tal vez el cliente de su proveedor de servicios tiene ciertas cuotas de software u otras cuotas de suscripción para herramientas sin las cuales no puede prestar su servicio. Tal vez tienen que viajar para prestar sus servicios y el viaje no es reembolsable para el cliente.

Volver a la Solicitud de Préstamo EIDL

Dado que la solicitud de préstamo de EIDL sólo pide “COGS”, ¿sería apropiado poner algunos de los COS o Gastos Directos que hemos enumerado anteriormente en la sección de COGS de la solicitud de préstamo para proveedores de servicios?

Entrevisté a algunos preparadores de impuestos y contadores de EE.UU. y armé una amalgama de sus respuestas.Alerta de spoiler: El consenso es “sí”, está bien poner una cifra en la sección de COGS en la solicitud de préstamo, incluso si la cuenta de pérdidas y ganancias o el estado de ingresos en sí no tiene una cuenta de COGS en el Plan de Cuentas, siempre y cuando la cifra represente los gastos que estaban directamente relacionados con el costo de producción del servicio.

Esto es lo que tenían que decir:

“Creo que está bien si una solicitud de préstamo difiere de la declaración de impuestos; los nombres de las cuentas en una declaración de ingresos no tienen que coincidir exactamente con los nombres de los gastos en una solicitud de préstamo, siempre y cuando la integridad del propósito del gasto permanezca intacta”.

“Desde una perspectiva fiscal, realmente no importa si un gasto es un COGS, COS o un Gasto, ya que no afectará el resultado de la declaración de impuestos. No hay impuesto sobre el Margen Bruto, por lo que a efectos de la declaración de impuestos, no hay diferencia significativa en qué cuenta se utiliza; la diferenciación es realmente más para el análisis interno”.

“En cuanto a mover los gastos después de que se haya preparado una declaración de impuestos, para que el P&L coincida con la solicitud de préstamo, no veo nada moral o técnico malo en ello, ya que el resultado final debe seguir siendo el mismo. Aunque no creo que sea necesario cambiar el Plan de Cuentas para que coincida con la solicitud de préstamo”.

Conclusión

Como siempre, la documentación de respaldo y la adhesión a las mejores prácticas son claves para completar cualquier tipo de formulario gubernamental. Si usted es un contador que asiste a sus clientes con una solicitud de EIDL y tiene la intención de poner una figura en la línea COGS, mantenga una documentación de respaldo clara y concisa para la fuente de esa figura.

Además, siempre es una buena práctica tocar la base con el preparador de impuestos, para asegurarse de que todos están en la misma página.

Actualización de la SBA con fecha del 14/04/2020: “Para asegurar que el mayor número de solicitantes pueda recibir asistencia durante este tiempo difícil, la cantidad de su anticipo será determinada por el número de sus empleados anteriores al desastre (es decir, al 31 de enero de 2020). El anticipo proveerá $1,000 por empleado hasta un máximo de $10,000.”

Jody Linick es una contable certificada por la AIPB, una asesora profesional certificada por QuickBooks® y miembro de la red de entrenadores/escritores Intuit. Su compañía, FitBooks Pro (antes llamada Linick Consulting), se especializa en servicios de contabilidad a distancia para empresas de servicios profesionales que utilizan QuickBooks Online. Puedes encontrar su serie de publicaciones en el blog aquí.

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