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Contabilidad de los planes de sucesión de las empresas familiares

Estamos al comienzo de lo que probablemente sea la mayor transferencia de riqueza de la historia de la humanidad. A medida que la generación del “baby boom” envejezca, muchos de ellos pasarán a sus hijos y buscarán a sus contadores para que les aconsejen cómo hacer que esto ocurra sin problemas.

Aproximadamente el 20% de las empresas son de propiedad familiar, pero sólo un tercio de ellas sobreviven a la transferencia intergeneracional. Parte de esto se debe a una mala planificación de la sucesión. La razón por la que tantas empresas no logran elaborar un plan de sucesión es que el proceso puede ser muy complejo. La planificación de la sucesión de las empresas familiares debe tener en cuenta un sinnúmero de circunstancias futuras desconocidas, como la economía, el entorno normativo y el estado del mercado en el que opera la empresa, y factores familiares, como la dinámica familiar y los cambios en las aptitudes, la madurez, los objetivos profesionales, las necesidades económicas y el estado de salud de cada uno de los miembros de la familia.

Contabilidad de los planes de sucesión de las empresas familiares
Contabilidad de los planes de sucesión de las empresas familiares

Es un área en la que las respuestas no serán en blanco y negro y en la que a menudo será necesario encontrar soluciones creativas y estar preparado para las emociones de los participantes.  En estas circunstancias de incertidumbre y complejidad omnipresentes, es comprensible por qué tantos propietarios de empresas familiares evitan construir un plan de sucesión empresarial adecuado. Pero las consecuencias del fracaso pueden ser tan catastróficas no sólo para la empresa sino también para las relaciones familiares que es sumamente importante que esto se aborde con un plan coherente en lugar de simplemente improvisar y esperar lo mejor.

Al trabajar con su cliente en la preparación de un plan de sucesión, debe asegurarse de que cubre las siguientes áreas para sus requisitos de contabilidad:

Recolección de documentos legales: Esto puede poner al descubierto cualquier cuestión jurídica subyacente que pueda afectar al proceso de transferencia de la propiedad de la empresa.

Valorar el negocio: Necesitará una valoración actualizada y realista del negocio antes de empezar a trabajar en la forma de repartirlo entre los herederos.

Reestructuración: Una vez que se han descubierto las cuestiones jurídicas y se tiene una valoración en mano, es el momento de examinar las formas en que la empresa necesita ser reestructurada en términos de deudas y capital social para apoyar la transmisión de una empresa viable.

Estructura de compra-venta: Aquí es donde se ayuda a los clientes a diseñar las reglas que regularán la gobernanza, la propiedad y las salidas de los propietarios, prestando especial atención a la votación de la unidad, la junta de gobierno, la autoridad ejecutiva y la propiedad beneficiosa.

Contratos clave: Usted querrá revisar algunos de los negocios que mantienen contratos con proveedores y clientes para asegurarse de que no hay sorpresas cuando la propiedad cambia de manos.

Preparándose para el traslado: Aquí querrá actualizar el plan de sucesión y retiro de los propietarios, así como tratar los temas como la compensación para los propietarios herederos que no participarán en el negocio familiar en el futuro. En algunos casos, esto podría lograrse con algo tan simple como préstamos para pequeñas empresas o tan complejo como múltiples clases de acciones y bonos, y fideicomisos complejos. Las circunstancias individuales serán su guía para la mejor solución.