Para la mayoría de los profesionales, la planificación fiscal se hace generalmente al final del año. Sin embargo, eso no significa que deba ser la primera vez que revisa este tema con su cliente. Para obtener los mejores resultados, debería programar de tres a cuatro reuniones a lo largo del año. Además de poder cobrar por esas sesiones, obtendrá conocimientos sobre cómo su cliente maneja su negocio día a día, sus metas futuras y su responsabilidad fiscal, para que pueda hacer los ajustes necesarios.
A continuación, discutiré algunos consejos tanto para clientes de negocios como para individuos para hacer estas sesiones más valiosas para ambos.
Clientes de negocios
Después de que la TCJA entró en vigor, era hora de reevaluar la situación fiscal de su cliente.Por ejemplo, ¿se beneficiarían al elegir ser gravados como una corporación C o S?Con la reducción de las tasas de impuestos del cuerpo C al 21 por ciento, esta opción es ahora mejor para algunos.
Por ejemplo, la deducción del 20 por ciento del QBI, con las regulaciones temporales y finales, hizo que mi cabeza diera vueltas. Los profesionales con licencia están excluidos de la deducción del 20 por ciento.Además, si el AGI de un cliente excede una cierta cantidad, la deducción de la Sección 199A es bastante inútil. En resumen, lo que una vez fue bueno para algunos dueños de negocios puede que ya no sea beneficioso.
La mayoría de mis clientes son de alto valor neto.Fuera de la llamada deducción del 50 por ciento del salario, no hay mucho que pueda ser deducido. Y con todas las mismas deducciones excluidas para los beneficios adicionales del 2 por ciento o más de los accionistas, sociedades y empresas individuales, la mayoría de mis clientes se benefician al convertirse en una corporación S. Luego está la Resolución de Ingresos 2019-13, que simplemente establece:
- Cuando la condición S de una corporación S termina, pasa por un «período de transición posterior a la terminación» (PTTP) en virtud del artículo 1377 b) 1) del Código. Durante el PTTP, la antigua corporación S puede seguir aprovechando algunos de los beneficios asociados a su condición S. Por ejemplo, el artículo 1371 e) del Código establece que, en general, toda distribución de efectivo por parte de una antigua empresa S con respecto a sus acciones durante el PTTP se aplica contra y reduce la base ajustada de las acciones en la medida en que la distribución no exceda el AAA de la empresa.
- El artículo 302 a) del Código establece las condiciones para que las distribuciones en la amortización de acciones de una empresa accionista se traten como distribuciones en pago a cambio de las acciones. Cuando no se cumplen esas condiciones, esas distribuciones se tratan como distribuciones de bienes a las que se aplica el artículo 301 del código. El artículo 301 del Código establece normas para el tratamiento de esas distribuciones, incluido el tratamiento de las distribuciones como dividendos y como cantidades aplicadas contra la base.
Como puede ver, la empresa puede beneficiarse de la tasa impositiva 21 por ciento más baja, evitar la doble imposición y calificar para beneficios adicionales.
Cuando se convierte en una corporación C, una de las principales controversias es la cuestión de la cuenta de jubilación.La mayoría de los clientes abren planes 401k seguros, todos los cuales tienen una opción Roth.Dado que el impuesto sobre la renta personal no es una preocupación para las corporaciones C, un propietario puede contribuir con 19.000 dólares si tiene menos de 50 años y 25.000 dólares a través de reducciones salariales a la opción Roth de su 401k (me explayaré sobre el por qué en un momento).
Además, con el puerto seguro, pueden contribuir hasta el 25 por ciento de su salario, que es deducible de impuestos, a la C corp, hasta 54.000 dólares.Si tienen a sus empleados en un plan de puerto seguro, su único requisito es contribuir con el 3 por ciento del salario de su empleado (de los que participan) en su plan.
Además, los beneficios adicionales como el seguro médico, los coches de la compañía y las cuentas de reembolso de salud (HRA) son ahora deducibles.
Tenga en cuenta que una elección de la corporación C no es adecuada para todos los clientes, pero reunirse con ellos tres o cuatro veces al año le permitirá decidir si es el momento de convertirse. Además, si el plan de la compañía es vender, bajo la sección 1202, pueden vender sus acciones por 10 millones de dólares o menos libres de impuestos, en la mayoría de las situaciones.
Debido a la depreciación de la prima y la sección 179, muchos profesionales de impuestos le dirán a un cliente que compre equipo, lo necesite o no, para obtener la deducción de gastos. Este es un consejo horrible, que raya en la mala práctica.Si el cliente necesita el equipo, entonces, por supuesto, debe comprarlo.Sin embargo, si no lo hacen, no hay razón para ello.
Individuos
Con los clientes individuales, tomo un enfoque diferente. ¿Por qué? Bueno, leí un artículo hace unos ocho años que se me quedó grabado.A la edad de jubilación, entre el 65 y el 75 por ciento de los gastos de una persona se relacionan con la salud.Típicamente, la mayoría de los jubilados tomarán estos fondos de sus cuentas de retiro, pagarán impuestos sobre las distribuciones y se les dejará una deducción médica que tiene que exceder el 10 por ciento de su AGI.Eso es una estupidez.
Afortunadamente, hay formas de evitar esto.En primer lugar, la mayoría de la gente está sana cuando son jóvenes.¿Por qué no hacer que elijan un plan de deducible alto y lo complementen con una HSA? Para estos propósitos, un plan de deducible alto en 2019 para los individuos es de $1.350, y sus gastos de bolsillo anuales no pueden exceder los $6.750.Para una familia en 2019, un plan de deducible alto tiene un deducible de 2.700 dólares, con gastos de bolsillo que no exceden los 13.500 dólares.La máxima deducción de la HSA para los individuos es de 3.500 dólares, mientras que para las familias es de 7.000 dólares.Si este dinero no se usa en 2019, se renueva.
Además, en una HSA, puedes invertir tu dinero, y crecerá libre de impuestos.Si utiliza los fondos de la HSA para gastos médicos, están libres de impuestos. Usted también recibe una deducción por encima de la línea por las contribuciones que hace.
Ahora, volvamos a las cuentas de jubilación.Las contribuciones de Roth se hacen después de los impuestos.Sin embargo, si las mantienes en la cuenta calificada por cinco años o más y luego las sacas, están libres de impuestos.Si usted es menor de 59 ½ hay una penalidad del 10 por ciento por la distribución.
Cuando se planifique para los individuos, tal vez quiera empezar a convertir sistemáticamente las contribuciones antes de impuestos en un Roth, ya que las tasas son más bajas.El contribuyente tendrá que pagar impuestos por la conversión, pero se puede empezar un plan en el que la carga apenas se sienta.
Además, si su AGI es demasiado alto o contribuye al plan de jubilación de un empleador, no podrá deducir sus contribuciones a una IRA tradicional.Sin embargo, toneladas de personas todavía hacen estas contribuciones no deducibles.Si usted es menor de 50 años, puede hacer una contribución de $6,000 a una IRA, pero si tiene 50 años o más, la contribución máxima es de $7,000.
Hace unos 15 años, inventé un truco.Hoy en día, se llama una puerta trasera Roth. Así es como funciona: Puedes hacer contribuciones no deducibles al IRA, dejarlas en el IRA por una semana, y luego convertirlas en un Roth.El contribuyente sólo tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias que el IRA hizo desde el momento de la contribución y la conversión.Si la aportación es por poco tiempo, ¿cuánto podría ganar?
Todos estos trucos tienen en cuenta el futuro de un individuo, cuando sus costos médicos superen exponencialmente.Pueden sacar dinero libre de impuestos para gastos médicos.
Esto es sólo la parte I de mis simples consejos sobre impuestos. Busca la Parte II pronto.
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