Saltar al contenido

Consejo de impuestos: Los gastos de los campamentos de verano pueden tener derecho a un crédito fiscal

Por Nick Fiore

Junto con el verano vienen algunos gastos extras, incluyendo (posiblemente) un campamento de día para niños. Puede ser una agradable sorpresa para algunos padres que los gastos de enviar a sus hijos a estos campamentos pueden calificar para el crédito fiscal por cuidado de hijos y dependientes.

Consejo de impuestos: Los gastos de los campamentos de verano pueden tener derecho a un crédito fiscal
Consejo de impuestos: Los gastos de los campamentos de verano pueden tener derecho a un crédito fiscal

El artículo 21 del Código de Impuestos Internos prevé un crédito, a lo largo del año, para los gastos de cuidado de los niños en que se incurra mientras un contribuyente tiene un empleo remunerado.

Muchos padres que trabajan (o buscan trabajo) deben ocuparse del cuidado de sus hijos durante los meses de verano cuando la escuela no está en sesión. Por lo tanto, el costo del campamento diurno puede contar como un gasto para este crédito, incluso si el campamento se especializa en una actividad en particular (como el fútbol o las computadoras). Sin embargo, los costos de los campamentos nocturnos no califican para el crédito, ni tampoco la escuela de verano o los programas de tutoría.

Reclamando el crédito

Para poder reclamar el crédito, el contribuyente debe cumplir varios requisitos y pruebas.

Persona calificada . En general, los gastos deben ser para el cuidado de una persona que pueda ser reclamada como dependiente por el contribuyente y que sea menor de 13 años en el momento de la prestación de la atención. Nota: El contribuyente debe incluir el nombre y el número de seguro social (o el número de identificación fiscal individual) de la persona que reúne los requisitos en la declaración en la que se reclama el crédito.

Ingresos por trabajo. Para reclamar el crédito, el contribuyente (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) debe tener ingresos por trabajo. Esto incluye sueldos, salarios, propinas y otras compensaciones de empleados sujetas a impuestos, y ganancias netas de trabajo por cuenta propia; también incluye beneficios por huelga y pago por discapacidad reportados como salarios. Los ingresos del trabajo no incluyen , sino las pensiones, las anualidades, los beneficios del Seguro Social y la jubilación, los intereses y dividendos, los trabajadores' la compensación y los beneficios de desempleo, o los pagos de manutención de los hijos.

Gastos relacionados con el trabajo. Los gastos del campamento deben ser relacionados con el trabajo, es decir, deben permitir al contribuyente (y al cónyuge) trabajar o buscar trabajo. Este trabajo puede ser un trabajo para otros o en el propio negocio o sociedad del contribuyente. Además, el trabajo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial.

Retorno conjunto . Generalmente, las parejas casadas deben presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito. Sin embargo, si un contribuyente está legalmente separado, puede presentar una declaración por separado y aún así reclamar el crédito,

Identificación del proveedor . El contribuyente debe identificar a la(s) persona(s) u organización(es) que proveen el cuidado del niño o dependiente. El contribuyente debe dar el nombre, la dirección y el número de identificación de contribuyente del proveedor y del dependiente. Si el proveedor de cuidados es un individuo, el número de identificación es su número de seguro social. Si el proveedor es una organización, el número de identificación es el número de identificación del empleador de la organización'l; si el proveedor de cuidados es una organización exenta de impuestos (como una iglesia o una escuela), el contribuyente sólo tiene que escribir "TAX-EXEMPT" en el espacio en el que se debe incluir el número.

Calculando el crédito

El crédito es un porcentaje de los gastos laborales de un contribuyente'tico.

Cifrar el total de los gastos relacionados con el trabajo . Sólo se pueden contabilizar los gastos pagados durante el año en curso. Si un contribuyente pagó por los servicios por adelantado, los gastos pagados por adelantado pueden ser contados sólo en el año en que se recibe el cuidado.

Límite de ingresos ganados . El monto de los gastos relacionados con el trabajo utilizados para calcular el crédito no puede ser mayor que los ingresos por trabajo del año del contribuyente (si el contribuyente es soltero), o el menor de los ingresos por trabajo del contribuyente (si el contribuyente está casado, que presenta una declaración conjunta). Si el contribuyente está legalmente separado, o está casado y vive separado de su cónyuge, el contribuyente no se considera casado a efectos del límite de ingresos por trabajo.

Obsérvese que las leyes de propiedad comunitaria no se tienen en cuenta a los efectos de este cálculo.

La cuantía de los ingresos de trabajo incluirá los ingresos netos del contribuyente procedentes del trabajo por cuenta propia (por lo general, la cuantía que figura en la línea 3 de la Lista SE). Si un contribuyente tiene bajos ingresos de trabajo por cuenta propia o una pérdida neta, se puede utilizar un método opcional para este cálculo. Este método puede aumentar los ingresos de un contribuyente, lo que podría aumentar su crédito. (Sin embargo, tenga en cuenta que este aumento de los ingresos del trabajo conduciría, al mismo tiempo, a un aumento del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que el contribuyente tendría que pagar).

Límite de dólares . Cada año, un contribuyente puede usar hasta $3,000 de los gastos no reembolsados pagados en un año para un individuo que califique o $6,000 para dos o más individuos que califiquen, para calcular el crédito. Esta cantidad de 6.000 dólares no tiene que ser dividida en partes iguales entre las personas que califican.

Si un contribuyente recibe de un empleador prestaciones por cuidado de personas a cargo, el dólar aplicable que se utilizará en el límite de cálculo del crédito puede reducirse.

Cantidad del crédito . Para determinar el crédito, el contribuyente debe multiplicar el importe de los gastos relacionados con el trabajo por un porcentaje (entre el 20% y el 35%), basado en los ingresos brutos ajustados del contribuyente

Reclamando el crédito

Para reclamar el crédito por cuidado de dependientes, el contribuyente debe utilizar el formulario 1040, 1040A o 1040NR), según corresponda, para declarar el impuesto sobre la renta. El crédito no puede reclamarse en el Formulario 1040EZ o 1040NR-EZ.

El monto del crédito que puede reclamarse se limita al impuesto ordinario del contribuyente más cualquier impuesto mínimo alternativo; es decir, el contribuyente no puede recibir un reembolso por ninguna parte del crédito que supere este límite.

Enlaces aplicables:

  • Publicación del IRS 503
  • Consejo de Impuestos de Verano del IRS 2011-01
  • Publicación del IRS 334