Muchos de mis clientes usan sus coches para negocios, medicina y caridad. Les recuerdo que el IRS revisa anualmente las tasas de kilometraje estándar utilizadas para calcular los costos deducibles de operar vehículos para tales propósitos.
Aquí están las tarifas para el 2018.
Para la conducción de negocios, la tarifa es de 54,5 centavos por milla, frente a 53,5 centavos para 2017 y 54 centavos para 2016.
Para las personas que detallan los deducibles en el Anexo A del formulario 1040 e incluyen deducciones por conducción médica, la tarifa es de 18 centavos por milla, lo que supone un aumento de 17 centavos para 2017 y una disminución de 19 centavos para 2016.
Para los detallistas que deducen por conducción caritativa, su tarifa es de 14 centavos por milla. El Congreso la fijó permanentemente en esta cantidad. Las propuestas para aumentar la tasa no han llegado a ninguna parte.
Le digo a los clientes que aprovechen otro descanso: Además de reclamar el kilometraje, también se les permite hacer deducciones por separado para los gastos de aparcamiento, así como los peajes de puentes, túneles y autopistas que pagan mientras conducen por razones de negocios, médicas o de caridad.
Para que quede claro, la definición de «coche» de la IRS incluye una furgoneta, una camioneta, un camión o una motocicleta.
Algunas restricciones en la conducción de negocios: Los honorarios que los clientes pagan por aparcar sus coches en su lugar de trabajo son gastos de desplazamiento no deducibles. El IRS advierte que no pueden convertir el costo de los viajes entre el hogar y el trabajo de viajes de ida y vuelta no deducibles a viajes médicos deducibles sólo porque una enfermedad o una discapacidad les impida usar el transporte público.
Supongamos que el IRS audita las declaraciones de su cliente y cuestiona los gastos del coche. No cuestionará sus deducciones estándar, siempre y cuando puedan comprobar los kilómetros recorridos. La agencia no tiene en cuenta los gastos reales. Por lo tanto, los clientes deben llevar diarios de la guantera u otros registros en los que anoten los detalles de cuándo, cuán lejos y por qué fueron, junto con sus gastos de estacionamiento y peajes.
Algunas nuevas consideraciones: La Ley de Recortes Fiscales y Empleos (TCJA) aprobada por el Congreso en diciembre de 2017 aumentó drásticamente los montos de deducción estándar para los años 2018 a 2025. Por lo tanto, muchas familias encontrarán que ya no vale la pena detallar. Por lo tanto, no obtienen ningún beneficio fiscal de, digamos, las deducciones médicas o caritativas.
¿Y si encuentran que sigue valiendo la pena para ellos detallar? Los verdaderos beneficios fiscales de sus deducciones totales detalladas pueden ser apenas mayores que su deducción estándar.
Hay más malas noticias en lo que se refiere a los gastos médicos. Algunos de mis clientes de altos ingresos incurren en grandes gastos para ellos y sus familiares. Les digo que no esperen demasiada ayuda de un IRS indiferente cuando se trata de deducir estos, a menos que incurran en costos que estén bien dentro de cinco cifras.
Sus gastos médicos sólo se permiten si renuncian a la deducción estándar y en su lugar hacen un desglose. Sus gastos también tienen que ser para las facturas que no están cubiertas por el seguro o reembolsadas por los empleadores.
El gran obstáculo: Los gastos tienen que ser considerables. No sólo el total de las deducciones detalladas de los contribuyentes tiene que superar la deducción estándar mucho más alta de 2018, sino que además, los gastos médicos son deducibles sólo en la medida en que su total en un año cualquiera supere un porcentaje determinado de los ingresos brutos ajustados. El Congreso sigue cambiando el porcentaje.
En el lado positivo, los clientes recibieron ayuda del TCJA. Es cierto que suprime o reduce muchas de las cancelaciones que se han venido haciendo desde hace tiempo, por ejemplo, las exenciones para los dependientes y las cancelaciones de los impuestos sobre la propiedad y los impuestos sobre la renta estatales y locales.
Pero la TCJA incluye una disposición que liberaliza ligeramente la cantidad que los contribuyentes pueden reclamar por gastos médicos. Reemplazó un umbral del 10 por ciento con un umbral de 7.5 para 2017 y 2018. El umbral vuelve a ser del 10 por ciento para los años 2019 a 2025.
Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).