A principios de diciembre, nuestro columnista y gurú fiscal Julian Block discutió cómo los clientes jubilados pueden usar una cuenta de jubilación para la reducción de impuestos. Siempre atento, el Sr. Block ha encontrado que debido a la legislación posterior, hay actualizaciones para compartir sobre este asunto. Por eso ha compuesto el siguiente artículo para el beneficio de sus clientes jubilados.
Las normas de larga data exigen que los individuos hagan retiros anuales de sus cuentas IRA y otras cuentas de jubilación con impuestos diferidos una vez que cumplen 72 años. (70 ½ era la edad requerida para el año 2019 y años anteriores.) El IRS caracteriza esas sustracciones obligatorias como distribuciones mínimas requeridas (RMD).
Algunas de las preguntas que sus clientes retirados pueden hacer:¿Los QCDs realmente reducen los impuestos de los RMDs? Si es así, ¿valen la pena los QCDs? Después de todo, la ley permite a los donantes recortar los impuestos cuando reclaman deducciones detalladas por contribuciones caritativas en el formulario 1040’s Schedule A.
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Mi respuesta a los donantes 70 ½ o más: Usen QCDs que van directamente de sus IRAs a las organizaciones benéficas que seleccionen. Pueden hacer QCDs de hasta 100.000 dólares a una o más organizaciones benéficas y hacer deducciones estándar que excedan sus deducciones detalladas, como se explica a continuación.
Aunque la edad del RMD aumentó a 72, la edad del QCD sigue siendo 70 ½. Además, la ley permite que el cónyuge de una persona casada de 70 ½ o más transfiera otros 100.000 dólares a organizaciones benéficas de su IRA. Mientras que los QCD cuentan como parte de los RMD, el IRS no grava los QCD. Así que, sí, recortan los impuestos de los RMD y vale la pena molestarse.
Un ejemplo: Clarice recibe sus RMD de Vanguard. El RMD del 2020 va a estar ligeramente por debajo de los 50.000 dólares. Clarice y su esposo Hannibal, donantes regulares de la YMCA de Rye, escuelas y otras caridades, quieren enviar cheques por $17,000 a sus filantropías favoritas.
- Lo que no deben hacer: Enviar sus propios cheques.
- Lo que deben hacer: Usar su RMD para enviar QCDs de 17.000 dólares.
- Algo más que hacer para el 2020: Pasar del desglose a reclamar la deducción estándar.
¿Por qué? Porque la legislación reciente incluye disposiciones que borran o reducen muchas de las deducciones detalladas, como la limitación de las deducciones de 10.000 dólares para los impuestos estatales y locales sobre la renta y la propiedad, y amplía en gran medida las cantidades de deducción estándar que están disponibles para los declarantes que no las detallan.
Esas cantidades se aumentan anualmente para reflejar la inflación. Los años 2020 lo son: 24.800 dólares para los casados que presenten una declaración conjunta; 18.650 dólares para los jefes de familia; y 12.400 dólares para los solteros y los casados que presenten declaraciones separadas.
En 2020, hay cantidades adicionales para las personas mayores de 65 años (un grupo que incluye a Clarice y a todos los demás beneficiarios de la RMD), así como para las personas legalmente ciegas: 1.300 dólares para los casados que presenten una declaración conjunta o por separado y 1.650 dólares para las personas solteras y los jefes de familia.
También en 2020, hay una deducción estándar sin preguntas para Clarice y su marido: 27.400 dólares (24.800 dólares para ambos, más 1.300 dólares para ella y 1.300 dólares para él).
Por qué vale la pena que Clarice y Aníbal abandonen el desglose para el 2020: La pareja es inquilina, no tienen deducciones por intereses hipotecarios o impuestos de propiedad, y 10.000 dólares es lo máximo que pueden reclamar por impuestos estatales. No hay deducciones por gastos médicos; sus gastos anticipados sin seguro para atención médica son insuficientes para superar el umbral no deducible del 7,5 por ciento del ingreso bruto ajustado.
Su única deducción detallada significativa: Los 17.000 dólares que pretenden dar a la YMCA de Rye y a otras organizaciones benéficas.
¿Saltarse la lista A y usar la deducción estándar significa que pierden cualquier reducción de impuestos por sus donaciones? No si le dicen a Vanguard que use los RMD de Clarice para hacer QCDs de $17,000.
Vanguard enviará a Clarice cheques por 17.000 dólares a nombre de las organizaciones benéficas (los detalles importan; no pueden ser pagados a ella) que luego reenviará a los beneficiarios. Finales felices: Los RMD gravables de Clarice bajan de unos 50.000 dólares a unos 33.000; la pareja reclama una deducción estándar de 27.400 dólares, una cantidad que excede las deducciones permitidas en el Anexo A de, como máximo, 27.000 dólares.
Un recordatorio para los donantes que hacen QCDs: Hagan las cosas lo antes posible. Cada diciembre, los donantes inundan a los administradores del IRA con solicitudes de último minuto para QCDs.
Artículos adicionales. Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 300 y contando).
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