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Cómo utilizar las cláusulas de exención de responsabilidad del fideicomiso en la planificación del patrimonio

Muchos ciudadanos consideran que los abogados son el primer lugar al que acudir para administrar sus patrimonios, pero los contadores públicos y los planificadores financieros deberían insistir ante sus clientes en cómo pueden desempeñar un papel fundamental para ayudar a redactar un testamento o un fideicomiso. Recuérdeles que no basta con tener un testamento legalmente sólido. Sus clientes quieren un testamento o fideicomiso que asegure que sus seres queridos sean atendidos cuando fallezcan.

Naturalmente, una de las mayores razones por las que los clientes recurrirán a un contador público para que les ayude con su planificación financiera postmortem es para reducir el impuesto sobre el patrimonio tanto como sea posible. Sin embargo, esto presenta desafíos incluso para los contadores públicos. Como las leyes del impuesto al patrimonio cambian constantemente tanto a nivel estatal como federal, un testamento que puede funcionar un año bajo una ley puede tener que ser cambiado para ajustarse a las nuevas leyes. Siempre existe la amenaza de que un cliente pueda fallecer antes de que se puedan hacer esos cambios, dejando a sus descendientes con un golpe fiscal mayor de lo esperado.

Cómo utilizar las cláusulas de exención de responsabilidad del fideicomiso en la planificación del patrimonio
Cómo utilizar las cláusulas de exención de responsabilidad del fideicomiso en la planificación del patrimonio

Un enfoque más flexible es que el cliente cree una confianza de renuncia. Como señala LexisNexis, un fideicomiso de exención de responsabilidad es un fideicomiso donde “los activos se mantienen en un fideicomiso que, a la muerte del primer cónyuge que fallece, el Cónyuge superviviente puede revocar y modificar”. En lenguaje llano, esto significa que el cónyuge puede elegir entre renunciar a los bienes que le pertenecen. La propiedad será entonces transmitida al siguiente beneficiario o puede ser puesta en un fideicomiso de renuncia.

Así que por ejemplo, el Sr. Brown es dueño de un edificio de apartamentos que pasará a la Sra. Brown en caso de su muerte. Pero cuando el Sr. Brown muere, la Sra. Brown determina con la ayuda de un planificador financiero que será muy difícil pagar los impuestos de la herencia como resultado de heredar el edificio. Así que Mrs. Brown elige renunciar a la propiedad, en cuyo momento puede pasar a sus hijos o entrar en un fideicomiso de renuncia. A quién pasa es la decisión del Sr. Brown antes de pasar, y Mrs. Brown no puede determinar quién debe recibir la propiedad.

Trampas y trampas

Sin embargo, las renuncias a la confianza no están libres de riesgos y hay que informar a los clientes de los escollos en los que pueden caer como resultado. Lo primero que hay que tener en cuenta es que hay cinco requisitos para que un descargo de responsabilidad sea totalmente vinculante. Estos cinco requisitos legales básicamente dictan que la renuncia debe ser presentada por escrito nueve meses después de que la persona que redactó el testamento muera y que la renuncia es incondicional e irrevocable.

Esto significa que la persona que redacta el testamento cuenta con que sus beneficiarios tomen decisiones financieras acertadas en los meses posteriores a la pérdida de un ser querido. Y también hay otras advertencias. Si el beneficiario obtiene algún beneficio, ya sea por la venta de bienes o por la acumulación de intereses, no puede renunciar al activo. Del mismo modo, si el beneficiario renuncia al activo, no puede esperar deshacerlo y acumular ningún beneficio de él en un momento posterior. Si la Sra. Brown renuncia al edificio de apartamentos, pero luego recibe repentinamente algunas terribles noticias financieras, no puede deshacer su decisión de renunciar aunque pueda necesitar repentinamente ese ingreso.

Allen Barron también plantea otro problema con los fideicomisos de exención de responsabilidad al señalar un escenario de “familia mixta” que puede resultar en un divorcio y un nuevo matrimonio. Si las luchas internas de la familia, que a menudo pueden ocurrir como resultado de testamentos, son suficientemente problemáticas, pueden serlo aún más cuando hay un cónyuge o beneficiario de confianza que puede ser presionado por otros miembros de la familia para que renuncie a sus bienes.

Estos problemas no significan que no se deban utilizar los descargos de responsabilidad de la confianza. Como se ha señalado anteriormente, un descargo de responsabilidad del fideicomiso ofrece a los beneficiarios más opciones y flexibilidad en comparación con un testamento normal y puede asegurar que guarden más de su dinero.

Pero con más opciones viene más riesgo como resultado de tomar malas decisiones. Por lo tanto, un descargo de responsabilidad sobre el fideicomiso requiere más asesoramiento y supervisión por parte de profesionales que puedan ayudar a los individuos agraviados a tomar decisiones sobrias y racionales que les permitan conservar la mayor cantidad de dinero y evitar el pago de más impuestos.

Aquí es donde los contadores y los planificadores financieros pueden ayudar en un papel más importante en comparación con los abogados, gracias a un sólido mantenimiento de registros y a un conocimiento fundamental de las leyes y la estructura de los impuestos, así como a una sólida formación laboral. Recuerde a los clientes que cualquier persona con familia o seres queridos debe redactar un testamento para que el cliente pueda asegurarse de que está protegido, y hable con ellos sobre si una renuncia de fideicomiso es adecuada para ellos. Si su cliente cree en dar a sus beneficiarios la mayor flexibilidad y opciones y confía en usted para ayudar a dichos beneficiarios después de que el cliente fallezca, dígales que redacten una disposición de renuncia.