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Cómo usar una cuenta tipo IRA para gastos de educación

La Cuenta de Ahorros para la Educación Coverdell (CESA), llamada así en honor a su campeón en el Congreso, el difunto Senador Paul Coverdell (R-GA), es como el pobre hijastro de los dispositivos de ahorro para la educación favorecidos por los impuestos.

En particular, el límite de contribución anual es prácticamente insignificante en comparación con otras opciones, como los planes de la Sección 529. Sin embargo, puede haber un momento y un lugar para un CESA para algunos de sus clientes. De hecho, la CESA tiene una ventaja distintiva sobre sus “hermanos” más ricos.

Cómo usar una cuenta tipo IRA para gastos de educación
Cómo usar una cuenta tipo IRA para gastos de educación

Comencemos con esta premisa básica: Una CESA funciona de manera muy parecida a la de una IRA tradicional para los ahorros de jubilación. De hecho, en un momento dado se llamó “IRA de educación”.

El dinero aportado a la cuenta en nombre de un beneficiario, como un hijo o un nieto, se invierte y puede crecer y acumularse sin ningún impuesto corriente. Cualquier distribución pagada por gastos calificados está exenta de impuestos. Como propietario de la cuenta, usted tiene el control de los pagos.

Tal vez no sea coincidencia que el límite de contribución para un CESA sea relativamente bajo, al igual que para un IRA. Actualmente, sólo se puede contribuir hasta 2.000 dólares a una CESA cada año. No hace tanto tiempo – tan recientemente como en 2001, para ser exactos – cuando las contribuciones a la IRA se limitaban a sólo 2.000 dólares.

La lista de gastos calificados para este propósito incluye:

  • Matrícula y tasas conexas
  • Alojamiento y comida
  • Uniformes
  • Transporte
  • Libros y suministros
  • Tutoría académica
  • Computadoras

Incluso los cargos por acceso a Internet pueden estar cubiertos. A la inversa, si se retiran cantidades para otros fines, o si la distribución excede el monto de los gastos permitidos, el pago está sujeto a impuestos.

Lo mejor de todo es que, a diferencia de los planes de la Sección 529, puedes usar los fondos de un CESA para pagar los gastos de un estudiante de una escuela primaria o secundaria. Por esta razón, los CESA son a menudo valiosos para las familias que envían a sus hijos a escuelas privadas o instituciones que requieren gastos de bolsillo.

Además, si el hijo de un cliente se gradúa en un instituto privado y otro está a punto de entrar, puede cambiar el beneficiario de la cuenta sin consecuencias fiscales.

Como hemos explicado en artículos anteriores de esta serie, se han eliminado gradualmente varias exenciones fiscales para la educación para los contribuyentes de ingresos más altos. El CESA no es una excepción, pero al menos los niveles de eliminación gradual son más altos que los de la deducción de la matrícula y los dos créditos de educación superior.

Para un CESA, la eliminación progresiva para los declarantes conjuntos comienza en 190.000 dólares de ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) y termina en 220.000 dólares de MAGI. El rango de eliminación para los solteros es de entre 95.000 y 110.000 dólares de MAGI. Sin embargo, estas cifras no están indexadas por la inflación.

Por último, tened en cuenta que un CESA no puede durar para siempre. La cuenta se termina cuando el beneficiario final alcanza los 30 años (a menos que sea un beneficiario con necesidades especiales). Los fondos restantes son gravables cuando se reciben.