La primavera ha llegado finalmente, la temporada de impuestos ha llegado a su fin, y las prácticas contables en todo el país están a punto de deslizarse hacia el verano. Del mismo modo, la atención de sus clientes comerciales se centra ahora en otros asuntos fiscales, y aunque el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas no sea lo primero en la lista, sé que es una de esas áreas que probablemente mantenga a sus clientes despiertos por la noche.
Además de realmente pagar el impuesto de ventas, calcular, cobrar y remitir el impuesto de ventas es quizás la actividad más odiada que se requiere de sus clientes minoristas. Esta falta de amor por el cumplimiento a menudo afecta negativamente la eficacia del cumplimiento, por decir lo menos. Dicho de otra manera, muchos de sus clientes minoristas, ya sea que quieran admitirlo o no, probablemente ya tienen un problema de impuestos sobre las ventas.
Si su práctica tiene experiencia en resolver profundos problemas de impuestos de ventas, deje de leer, inicie una campaña de marketing, y facture algunas horas! Sin embargo, si su práctica es lo suficientemente inteligente como para detectar un problema potencial con la casa de impuestos de ventas de un cliente, pero tal vez encuentra las muchas partes móviles desalentadoras, contratar a un especialista en impuestos de ventas podría tener sentido.
En cualquier circunstancia, es útil comprender los tipos de compromisos que un especialista en impuestos sobre las ventas puede proporcionar.
Los asuntos de impuestos de ventas vienen en muchos sabores, pero típicamente son desencadenados por eventos similares. A menudo, una auditoría u otra interacción contraria con una autoridad de impuestos sobre las ventas pone en marcha la pelota. Otras veces, un cuestionario de actividades comerciales llega a un buzón o tal vez incluso un competidor se ve atrapado en la controversia del impuesto sobre las ventas. El resultado final: La mayoría de sus clientes minoristas llegará a un momento que llamaremos delicadamente «introspección del impuesto sobre las ventas».
Cuando al momento de introspección del impuesto sobre las ventas le sigue un pánico apenas velado ante la posibilidad de consecuencias adversas, es probable que se necesite cierta experiencia en materia de impuestos sobre las ventas.
Aquí hay una lista para principiantes de posibles piezas móviles de impuestos de venta y cómo un especialista en impuestos de venta puede ayudar:
1. ¿Dónde debe cobrar un minorista? Un estudio de nexo es un primer paso lógico para los minoristas. Este estudio suele entregarse en un formato narrativo, desglosado por jurisdicciones.
Un especialista en impuestos sobre las ventas puede aplicar las diversas reglas que rodean el nexo de los impuestos sobre las ventas para responder a una pregunta crítica de umbral: ¿Dónde está obligada una empresa a cumplir con las normas del impuesto sobre las ventas? Recuerde, las reglas del nexo del impuesto sobre las ventas son exclusivas de este impuesto transaccional y son diferentes de las reglas del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la nómina o el impuesto sobre los ingresos brutos.
Además, hay que tener en cuenta que un estudio de nexo revela ocasionalmente que una empresa no tiene obligación de pagar impuestos sobre las ventas en los estados o lugares en los que tenía dudas sobre su cumplimiento. Ya sea que las noticias sean buenas o malas, un estudio de nexo de impuesto de ventas establece la tabla para los esfuerzos de cumplimiento a seguir.
2. ¿Está sujeto a impuestos lo que vende un minorista? El estudio de la imponibilidad de los objetos (bienes, servicios o ambos) que vende un cliente es otro elemento crítico para formar un plan de cumplimiento de los impuestos sobre las ventas. Este estudio también suele presentarse en un formato narrativo; puede simplemente distinguir las características de los objetos en lo que respecta a los principios generales del impuesto sobre las ventas, o un estudio más granular puede desglosar el tratamiento de esos objetos estado por estado.
En el ámbito del impuesto sobre las ventas, la naturaleza de los objetos que un cliente vende es importante, así como otros detalles de la transacción. Por ejemplo:
- ¿Quiénes son los clientes del cliente (revendedores o sin fines de lucro)?
- ¿Cómo están usando los clientes los objetos que compraron que afectan a las obligaciones de cobro?
Como un estudio de nexo, las noticias no siempre son malas, y un estudio de investigación detallado de los objetos que su cliente vende puede revelar menos exposición de la que se contempló originalmente.
3. ¿Cuáles son las cantidades en juego y la probabilidad de penalizaciones e intereses? Un análisis de exposición fiscal (TEA) revela en dólares reales la cantidad de impuestos que deberían haberse recaudado en una jurisdicción determinada durante un período de tiempo determinado. Una vez que un cliente sabe dónde debe cumplir con las normas del impuesto sobre las ventas, y si lo que vende es imponible, el TEA proporciona una base fiable para tomar decisiones sobre si, y cómo, entrar en cumplimiento.
La TEA suele entregarse en formato de gráfico, con un resumen ejecutivo que refina los resultados en un informe conciso jurisdicción por jurisdicción. Una TEA adecuada requiere naturalmente datos financieros, pero también requiere un tratamiento fiscal adecuado de los artículos vendidos y un informe específico por período de tiempo. Una TEA puede revelar que la exposición de un estado dado es más o menos de lo que se estimó originalmente; el valor que la TEA proporciona es evidencia empírica para apoyar la exposición estimada de un cliente.
4. ¿Qué hacer ahora? ¡No lo hagas solo! Un especialista en impuestos de ventas puede ayudar a recomendar respuestas apropiadas a la información recogida en los pasos anteriores. Basándose en las conclusiones a las que se llegue, la respuesta correcta para una jurisdicción determinada puede ser dejar el status quo.
A veces, el mejor camino es registrarse actualmente y simplemente empezar a cumplir. En otras jurisdicciones, tal vez el mejor enfoque sea la búsqueda de un acuerdo de divulgación voluntaria para períodos anteriores, o incluso un simple proyecto de registro histórico. Ocasionalmente, los Estados incluso ofrecerán períodos de amnistía como incentivo para la conciliación del cumplimiento en el pasado.
La contribución de un especialista en impuestos sobre las ventas y su experiencia en el establecimiento de estrategias en la situación correcta puede ser una inversión valiosa para su práctica y sus clientes.
El cumplimiento del impuesto sobre las ventas es a menudo la última área de cumplimiento de impuestos que preocupa a los clientes, lo que te permite recordarles su importancia. Así que, añade algún valor a los servicios que ya proporcionas ayudándoles con ello, y tal vez dar a un cliente o dos una mejor noche de sueño.