Saltar al contenido

Cómo sus clientes pueden obtener más alivio de impuestos

Los lectores de mis columnas para Accountingweb.com saben que a menudo discuto los cambios introducidos por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA). En particular, dediqué una entera a las nuevas reglas que prohíben a los individuos que detallan en el Anexo A del Formulario 1040 deducir tasas para la preparación de declaraciones o la planificación de impuestos.

Estoy usando esta columna para proporcionar detalles adicionales sobre las restricciones. Se aplican a los formularios 1040 para 2018 que se presentarán en 2019. Las normas revisadas están sujetas a importantes excepciones que proporcionan un alivio parcial para muchos contribuyentes.

Cómo sus clientes pueden obtener más alivio de impuestos
Cómo sus clientes pueden obtener más alivio de impuestos

Lo que sigue son recordatorios para los contadores, abogados, planificadores financieros, agentes inscritos y otros profesionales de los impuestos sobre cómo explicar los cambios a sus clientes. Los preparadores deben decir a los clientes que califiquen que siguen teniendo derecho a reclamar algunos de sus honorarios.

¿Cómo es eso? Pues bien, la TCJA dejó sin cambios las normas de larga data que autorizan la división de las tasas para las partes de la preparación de impuestos y las tasas de planificación que son asignables al Cuadro C (ganancias o pérdidas de negocios), al Cuadro E (ingresos por el alquiler de casas de vacaciones u otras propiedades, regalías, sociedades y corporaciones S) o al Cuadro F (ganancias o pérdidas de la agricultura).

Por consiguiente, los clientes pueden seguir utilizando esos honorarios en las Listas C, E o F para compensar los ingresos comerciales, de alquiler o agrícolas. De igual modo, se les permite reclamar honorarios por luchar contra las auditorías de las actividades de las Listas C, E o F.

Mi recomendación: Los preparadores deberían revisar sus estados de cuenta de honorarios para reflejar los cargos asignados a las Listas C, E o F. Los clientes deberían conservar esos estados de cuenta y pueden reclamar esos cargos en sus 1040 para el año siguiente.

Un ejemplo: Sunny von Earhart es una escritora autónoma que recibe importantes cantidades de regalías de libros y pagos por artículos de revistas. Le paga a la preparadora Prudence 1.500 dólares en 2019 por la realización de su declaración de 2018. Prudence le dice a Sunny que su factura atribuye 900 dólares de la tarifa a la finalización del Anexo C y que los reclamará cuando prepare la declaración de 2019.

Sunny, el experto en impuestos, responde que están navegando en tierra incógnita. Se pregunta si Hacienda aceptará la asignación de Prudence. Yo diría que Prudence debería decirle a Sunny que la agencia probablemente estará de acuerdo siempre y cuando los 900 dólares sean un número razonable, en lugar de uno que se cargue por adelantado.

Avanza rápidamente hasta el 2020, cuando Sunny vuelva a Prudence para completar su regreso en el 2019. Para el 2019, Sunny cae en un 30% en el ámbito federal y estatal. Aunque no puede reclamar ninguna deducción en la lista C de 2019 por 600 dólares de los 1.500 dólares del año anterior, puede reclamar 900 dólares. La cancelación reduce sus impuestos federales y estatales en 270 dólares.

¿Otra ventaja para Prudence y otros preparadores que buscan congraciarse con sus clientes y distinguirse de los feroces competidores? Muchos clientes se transportarán cuando se les avise de otro resultado positivo: La deducción de 900 dólares en la lista C no sólo reduce la cantidad que Sunny muestra como beneficio neto. También disminuye la cantidad de sus ganancias sujetas a impuestos sobre la renta y cualquier impuesto estatal aplicable.

También disminuye el monto de los ingresos de su empresa sujetos a los impuestos de los trabajadores autónomos (también conocidos como impuestos de la Seguridad Social para los trabajadores autónomos). Sunny, como muchos otros autónomos, gasta más en impuestos de autoempleo que en impuestos sobre la renta.

Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).