Mientras el Congreso intenta aprobar el proyecto de ley de Recortes de Impuestos y Empleos en lo que sería la mayor revisión del código tributario en décadas, hay tipos de exención que se pueden reclamar para que los dependientes proporcionen un valioso descanso.
Los legisladores proponen en el proyecto de ley consolidar la exención personal para el contribuyente y el cónyuge del contribuyente en una deducción estándar más amplia. En cuanto a la exención personal para los hijos y dependientes, que se consolidaría en un crédito fiscal por hijos ampliado y un nuevo crédito fiscal familiar.
Pero dejemos de lado estas consideraciones, porque tales propuestas podrían cambiar o ser desestimadas a medida que la Cámara y el Senado reconcilien sus versiones del proyecto de ley, y se centren en lo que el código fiscal permite.
En virtud de la legislación fiscal vigente, cada exención reduce en 4.050 dólares la cantidad de ingresos sujetos a impuestos para 2017
Para reclamar a alguien como su dependiente, el requisito clave es que generalmente tiene que contribuir con más de la mitad de su manutención total durante el año. Además, hay un límite máximo de 4.050 dólares para 2017 en la cantidad de ingresos declarables que se permite recibir a un dependiente, no contando los fondos de fuentes exentas de impuestos como los beneficios de la Seguridad Social, los ingresos del seguro de vida, los regalos y las herencias. Sin embargo, no existe un límite máximo para los ingresos de un hijo o hija que sea (1) menor de 19 años a finales de 2017 o (2) un estudiante a tiempo completo que haya pasado al menos cinco meses (no tenían que ser consecutivos) en la escuela y no haya cumplido los 24 años a finales de 2017.
Las normas de exención están sujetas a otras excepciones. Incluyen una ruptura especial que salva una exención cuando, por ejemplo, usted y otros miembros de la familia comparten la manutención de un progenitor de edad avanzada y ningún miembro del grupo contribuye más de la mitad de la manutención de su progenitor. El requisito de más de la mitad no significa que ningún miembro del grupo familiar pueda reclamar a tu padre. La exención sigue estando disponible, cortesía de lo que la ley llama un acuerdo de manutención múltiple.
En virtud de las normas del acuerdo, la exención se concede a uno de los miembros, siempre que el grupo cumpla estos tres requisitos: 1) Que alguien del grupo proporcione más del 10 por ciento de la manutención; 2) que los contribuyentes, como grupo, proporcionen más del 50 por ciento; y 3) que cada contribuyente, si hubiera proporcionado más del 50 por ciento, podría haber reclamado a su progenitor.
Supongamos, como suele ser el caso, que más de un contribuyente aporta más del 10 por ciento para 2017 y tiene derecho a la exención. Entonces deben acordar entre ustedes quién lo toma, una decisión que obliga al grupo sólo para 2017. Usted y los demás pueden turnarse año tras año para reclamar la exención.
Si usted es el que la recibe, haga que cada contribuyente mayor de 10 por ciento firme una Declaración de Apoyo Múltiple (Formulario IRS 2120), que especifica que él o ella está de acuerdo en no reclamar la exención. Presente los formularios 2120 con su 1040. Sin embargo, no es necesario que pida a los contribuyentes de menos del 10 por ciento que firmen esos formularios.
Puede tener derecho a un descanso adicional en los gastos médicos. Sus deducciones detalladas en el Anexo A del Formulario 1040 incluyen sus pagos en 2017 para atención médica, pero sólo para la porción de tales desembolsos que superen el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado.
¿Tiene derecho a reclamar a alguien en virtud de un acuerdo de manutención múltiple? En ese caso, recuerde contar lo que paga por la atención médica de esa persona (incluya las primas del seguro médico y el transporte para obtener servicios médicos) como parte de su deducción por la parte de los gastos que exceda el piso no deducible.
Artículos adicionales .Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 225 y contando).