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Cómo se pueden beneficiar las nuevas empresas de los 250.000 créditos y deducciones fiscales para I+D

Si es una empresa nueva con ingresos brutos anuales inferiores a 5 millones de dólares, puede solicitar hasta 250.000 dólares de su crédito de investigación y desarrollo para compensarlos con su obligación de pago de impuestos sobre la nómina.   

El año 2016 se perfila ya como un año de bandera para las empresas de nueva creación, y créanlo o no, los fundadores e inversores de empresas innovadoras de software y tecnología tienen que agradecérselo al Congreso.

Cuando se trata de pagar al Tío Sam nadie quiere pagar más de lo que legalmente tiene que pagar. La nueva legislación pone el crédito fiscal de la sección 41 para investigación y desarrollo a disposición de muchas pequeñas y medianas empresas a las que se les había prohibido efectivamente su uso.  Muchas pequeñas y nuevas empresas operan con pérdidas. Hasta hace poco, estas empresas no han podido obtener un beneficio actual en efectivo del crédito federal para investigación porque el crédito sólo podía utilizarse para compensar la responsabilidad del impuesto federal sobre la renta. 

Cómo se pueden beneficiar las nuevas empresas de los 250.000 créditos y deducciones fiscales para I+D
Cómo se pueden beneficiar las nuevas empresas de los 250.000 créditos y deducciones fiscales para I+D

Las empresas que sufren pérdidas no tienen que pagar el impuesto sobre la renta, por lo que los créditos no utilizados sólo pueden retroceder un año, o avanzar hasta 20 años hasta que se utilicen o caduquen. Durante los últimos 35 años, el crédito de I+D fue sólo una parte temporal del código fiscal de los Estados Unidos. La Ley de Protección de los Estadounidenses contra el Aumento de los Impuestos de 2015 (Ley PATH) hizo del crédito de investigación un beneficio permanente, y permitió a las pequeñas empresas calificadas utilizar hasta 250.000 dólares de créditos de investigación para compensar las obligaciones fiscales de la nómina.  A continuación se presenta un cuadro que explica los criterios para calificar para ello.   

Pequeñas empresas calificadas con menos de 5 millones de dólares en ingresos brutos

La Ley PATH permite a las pequeñas empresas cualificadas elegir el uso del crédito de investigación para compensar los impuestos sobre la nómina de la FICA del empleador. El beneficio total se limita a 250.000 dólares anuales durante un máximo de cinco años. Los contribuyentes pueden hacer la elección con la presentación del impuesto sobre la nómina para el primer trimestre que comienza después de que se presente una declaración anual de impuestos sobre la renta para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2015, y sobre los cuales se solicita un crédito de investigación. Los contribuyentes que reúnan los requisitos pueden especificar la cantidad de crédito ( hasta 250.000 dólares ) que se utilizará para el trimestre. El exceso de créditos que no exceda el límite anual se arrastrará para ser utilizado contra las obligaciones tributarias trimestrales subsiguientes de la nómina.

Las pequeñas empresas calificadas se definen como corporaciones (incluidos los accionistas de entidades de traspaso,S corporaciones) o sociedades con ingresos brutos de menos de 5 millones de dólares para el año fiscal en curso, y sin historial de ingresos brutos que se extienda más allá de los cinco años fiscales que terminan con el año fiscal en curso. Las empresas unipersonales pueden calificar si el individuo cumple con la prueba de ingresos brutos con respecto a todos los oficios o negocios. La definición excluye a las organizaciones exentas.

“Un signo de elegibilidad potencial para el crédito fiscal de I+D es tener ingenieros, científicos o personal de desarrollo de productos en su nómina.” Dijo Thomas Huckabee de Huckabee CPA.  

Las empresas de nueva creación que pueden reclamar el crédito provienen de una variedad de industrias, todas las cuales están haciendo mejoras incrementales en sus productos y procesos. Estas industrias incluyen la economía bajo demanda, grandes datos, química, agricultura, tecnología, software, manufactura, vino, petróleo y gas, subcontratación aeroespacial, farmacéutica y biotecnología. Básicamente cualquier empresa que esté diseñando o desarrollando nuevos productos o procesos podría aprovecharse de esto.    

Fundadores: ¿Qué más se puede deducir de sus impuestos?

Nunca ha sido un momento más emocionante para empezar un nuevo negocio.  Los avances en la tecnología están prácticamente interrumpiendo casi todas las industrias, pero antes de que encuentres tu mercado de productos en forma o consigas una segunda ronda de financiación, generalmente tienes que gastar mucho dinero. Tienes que contratar ingenieros, entrenar empleados, pagar gastos generales como alquiler, servicios públicos, y para ventas y marketing para ayudar a adquirir clientes.  Si su empresa de arranque no ha contratado todavía a un controlador o una empresa de contabilidad, entonces muchos fundadores pueden no ser conscientes de que muchos de los gastos incurridos no pueden ser deducidos inmediatamente.   

Cómo se manejan los gastos en su declaración de impuestos

Cuando se planifica un nuevo negocio, es importante ser consciente de estos puntos clave:

  • Los costos de creación de empresas incluyen los incurridos o pagados mientras se crea un comercio o negocio activo o se investiga la creación o adquisición de uno. Los costos de organización incluyen los costos de creación de una corporación o sociedad.
  • Según el código fiscal federal, los contribuyentes pueden elegir deducir hasta 5.000 dólares por la puesta en marcha de un negocio y 5.000 dólares por los gastos de organización. La deducción de $5,000 se reduce dólar por dólar en la cantidad en que el total de sus costos de inicio o de organización excedan los $50,000. Cualquier costo restante debe ser amortizado en 180 meses en forma lineal.
  • No se permiten deducciones o amortizaciones hasta el año en que comience la “conducta activa” de su nuevo negocio. Eso normalmente significa el año en que la empresa tiene todas las piezas en su lugar para comenzar a obtener ingresos. Para determinar si un contribuyente cumple con esta prueba, el IRS y los tribunales generalmente preguntan: ¿El contribuyente emprendió la actividad con la intención de obtener un beneficio? ¿Participó el contribuyente regular y activamente? ¿Ha comenzado realmente la actividad?

La conclusión

El momento es todo con la reclamación de las deducciones fiscales relacionadas con su negocio inicial. A veces hacer la deducción en el primer año no siempre tiene sentido desde el punto de vista financiero.

El Crédito Fiscal para I+D ayuda a las empresas a seguir siendo competitivas en el mercado al permitir una reducción dólar por dólar de los impuestos sobre la renta federales y estatales adeudados por gastos calificados relacionados con el desarrollo o la mejora de un producto, proceso, software, fórmula o invento.

La Ley PATH de 2015 creó importantes oportunidades para los contribuyentes que reclaman el crédito federal de investigación. Un crédito permanente significa que todos los negocios pueden participar en una planificación significativa a largo plazo para obtener beneficios fiscales. La expansión del crédito de investigación para compensar las obligaciones tributarias de la nómina significa que muchas pequeñas empresas ahora participarán en estos beneficios.

Las empresas que realizan investigación y desarrollo con ingresos brutos inferiores a 5 millones de dólares, deberían echar un segundo vistazo al crédito federal de investigación y a los muchos créditos estatales que siguen las normas federales. Haga una llamada rápida a su contador público para determinar si su empresa es elegible para esta nueva disposición. El equipo de servicios de crédito de investigación de la CPA de Thomas Huckabee también puede ayudarle a determinar si su empresa puede beneficiarse de las nuevas normas y añadir valor a su empresa en los próximos años.