A mediados y finales de los 90, Amazon entró en la escena minorista con su revolucionario mercado online. Comenzaron en Silicon Valley y tomaban los pedidos que se enviaban directamente desde su centro de cumplimiento en California.
Amazon sacudió a muchos negocios de ladrillos y morteros porque las reglas de un nexo dictaban que, a menos que se tuviera una presencia sustancial en un estado particular, no era necesario cobrar el impuesto sobre las ventas. El único estado donde Amazon tenía una presencia sustancial era California. Las empresas de ladrillos y mortero estaban molestas porque, en su opinión, Amazon tenía una ventaja injusta por no tener que cobrar el impuesto sobre las ventas.
Avanzando rápidamente hasta el 2017, y el Amazonas tiene una presencia sustancial en la mayoría de los estados. Para poder sacar sus productos más rápido, establecieron centros de cumplimiento en todos los Estados Unidos. Ahora, los días en que Amazon eludía el impuesto sobre las ventas han terminado.
Tuve un cliente que se incorporó en Florida y envió sus productos a través de los EE.UU. Vendieron partes de autos para Nissans de segunda mano. Lo que hicieron para que sus productos salieran más rápido en los EE.UU. fue implementar el drop shipping, un método de cumplimiento de venta al por menor en el que una tienda no mantiene en stock los productos que vende.
Cuando una tienda vende un producto, compra el artículo a un tercero y lo envía directamente al cliente. Como resultado, el comerciante nunca ve o maneja el producto.
El estado de Carolina del Sur envió a mi cliente una investigación sobre sus prácticas de venta para ver si se había creado un nexo para el impuesto sobre las ventas. Para hacer esto más confuso, la compañía produjo su propia línea de productos de autopartes y los vendió a otros en diferentes estados. Sin embargo, con todo esto, mi cliente sólo tenía empleados en Florida.
La cuestión de si el transporte marítimo de caídas en sí mismo creó un nexo se deja enteramente al estado. Si vendes un producto que no tienes en stock, la pregunta es ¿quién paga el impuesto sobre las ventas?
Para ilustrar mi punto, mi cliente tiene un nexo en Florida. Vende el producto al transportista de Carolina del Sur, quien lo marca y lo vende al consumidor final en Carolina del Sur.
Así que de nuevo, tenemos que responder a la pregunta de quién paga el impuesto sobre las ventas. Simplemente, mi cliente está actuando como mayorista. ¿Cómo? Porque le está vendiendo a alguien que va a aumentar el precio y revender a alguien más. En este caso, el remitente crea el nexo para el impuesto sobre las ventas.
Sin embargo, lo que había que probar al estado de Carolina del Sur era que siempre era así. Hubo algunas ventas en las que mi cliente vendió el producto al transportista, pagando una tarifa como de costumbre, pero en este caso, el transportista no marcó el producto y simplemente entregó el producto por lo que lo compró.
Según Carolina del Sur, mi cliente, bajo las reglas de su estado, había creado un nexo. El hecho de que el transportista no marcara el producto demostró que mi cliente tenía una presencia sustancial en el estado que le obligaba a pagar el impuesto sobre las ventas.
Como puede ver, estas reglas son complejas, y es simplemente una cuestión en la que hay que comprobar con cada estado en el que se realiza el envío de la gota para determinar si se ha creado un nexo. Podrías, y deberías, cobrar una tarifa sustancial por tu investigación.
Hay un movimiento que cobra impulso de vez en cuando, en el que el Congreso decide que van a hacer una ley federal que manejará estas reglas de nexos. El problema con el que siempre se encuentran es la Constitución.
Cada estado tiene su propio derecho a gravar o no gravar. Sin embargo, todos sabemos por la ley de impuestos que típicamente, la ley federal reemplaza a la ley estatal en la mayoría de las ocasiones.
La última vez que un proyecto de ley que discutió el impuesto sobre las ventas se discutió en el Congreso fue en 2015. La razón por la que no se hizo nada fue que la implementación de estos cambios sería casi imposible, sin mencionar su aplicación.
Lo que le pasó a mi cliente fue que tuvo que registrarse en Carolina del Sur como una corporación extranjera, y luego tuvo que presentar una declaración de impuestos con las ventas y gastos de Carolina del Sur.
Si tienes un cliente como este, en primer lugar, hay un software que puede ayudarte a resolver tus problemas de nexo.
Pero hay que investigar caso por caso para determinar si se ha creado un nexo dadas las circunstancias. Asegúrese de cobrar una buena tarifa por su tiempo en la investigación de este asunto para sus clientes.