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Cómo salvaguardar las exenciones de impuestos de dependencia en el último minuto

¿Ayuda a mantener a alguien que es parcialmente autosuficiente, como un padre o madre jubilado u otro pariente que recibe beneficios del Seguro Social o fondos de otras fuentes? Entonces debe familiarizarse con las reglas complicadas de las exenciones por dependencia. Quién paga qué gastos determina si puedes obtener una exención que reduzca tu ingreso imponible en $3,950 para el año 2014. No dejes que la falta de atención a los gastos de manutención te haga perder una exención innecesariamente.

Para reclamar a un padre como dependiente para el 2014, el requisito clave es que usted proporcione más de la mitad de su manutención total para el año o, bajo un acuerdo de manutención múltiple, más del 10 por ciento. Otra estipulación establece un tope de $3,950 en el monto de ingresos declarables que un padre puede recibir, no contando los fondos de fuentes exentas de impuestos como el Seguro Social, préstamos, productos de seguros de vida, herencias y regalos.

Cómo salvaguardar las exenciones de impuestos de dependencia en el último minuto
Cómo salvaguardar las exenciones de impuestos de dependencia en el último minuto

Se aplican diferentes reglamentos, frecuentemente mal entendidos, cuando se cuenta el total de los gastos que usted y, por ejemplo, su padre han realizado en artículos de apoyo como su comida, alquiler o ropa. La ley requiere que usted cuente todo el dinero que él pone de sus propios recursos. No importa que el dinero que gaste en sí mismo provenga del Seguro Social o de alguna otra fuente exenta de impuestos que no necesita ser contada para ese límite de ingresos declarables de $3,950.

Pero la prueba de apoyo no requiere que cuentes lo que ahorra o invierte como gasto por su apoyo. Sólo requiere que cuentes el dinero realmente gastado por él para su manutención, no el dinero disponible para ese propósito. Así que si tu padre recibe dinero sin impuestos, puede que tengas que llevar un control estricto de cuánto gasta cada uno de vosotros desde ahora hasta el cierre del 2014. En ese caso, asegúrense de ser los que le proporcionen más de la mitad de su manutención para el 31 de diciembre; de lo contrario, digan sayonara a su exención.

A menudo, sólo hay una pequeña diferencia entre la contribución de tu padre y la tuya para su apoyo total. En algunas situaciones, puede ser posible satisfacer el requisito de apoyo pidiéndole que ahorre algo de dinero o que gaste parte de él en artículos no relacionados con el apoyo, como regalos para los nietos, mientras que usted aumenta su ayuda para el resto del 2014.

Para ilustrarlo, supongamos que el gasto total de apoyo a tu padre es de 18.000 dólares. El desglose de los 18.000 dólares es que él recibe y gasta 9.200 dólares de la Seguridad Social y otras fuentes no gravadas y tú pones 8.800 dólares. Con esos números, no puedes reclamarlo. El problema es que tu contribución llega a menos de la mitad de su manutención. Para proporcionar más de la mitad de su manutención para el 2014, tienes que reducir sus gastos o aumentar tu ayuda, o ambas cosas. ¿La solución? Simplemente pídale que ponga más de 400 dólares de sus 9.200 dólares disponibles en el banco para el resto del año, en lugar de gastarlos, o que aumente sus gastos de manutención lo suficiente como para superar lo que él gasta. Cualquiera de las dos tácticas le permite pasar la prueba de apoyo, manteniendo así la exención.

Hay una maniobra de último minuto que puede ayudar si las contribuciones de tu padre parecen estar superando las tuyas a medida que el año se acerca a su fin. Al calcular lo que gastas en manutención durante el año, incluye el costo de los artículos que provees para el 31 de diciembre, aunque dejes de pagarlos hasta el año próximo, por ejemplo, un regalo de Navidad que pagas con un cheque enviado en enero.

Sobre el autor:

Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Más sobre este tema está disponible en “Julian Block$0027s Year Round Tax Strategies”, disponible en julianblocktaxexpert.com.

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