La ley dificulta que los detallistas deduzcan los gastos médicos. Para obtener cualquier deducción, debe pagar las facturas que no estén cubiertas por el seguro, reembolsadas por los empleadores o satisfechas de alguna otra manera, por ejemplo, por un plan patrocinado por la empresa a la que los empleados contribuyen con dólares antes de impuestos que pueden utilizarse para pagar los gastos médicos. Pero la comprensión de las normas y las soluciones provisionales puede ayudarle a maximizar las deducciones.
En primer lugar, entienda que para el 2014, la gran limitación es que esos desembolsos son permitidos sólo para la porción que supera el 10 por ciento de su AGI. Para los individuos de 65 años o más, el piso no deducible sigue siendo el 7,5 por ciento hasta el 2016. Usted tiene pocas posibilidades de tener un descanso al momento de presentar la solicitud de gastos médicos, a menos que sus ingresos declarables sean modestos o que incurra en gastos médicos inusualmente altos, por ejemplo, debido a una cirugía sin seguro, una enfermedad crónica grave o una enfermedad catastrófica. Sin embargo, incluso dentro de estas restricciones, hay algunas estrategias útiles.
Pagos de tiempo . Si tiene la intención de reclamar gastos médicos, su estrategia de impuestos depende de cuánto espera reportar como AGI y la cantidad de pagos médicos que ya ha hecho. Debido a que las deducciones sólo se permiten para la porción de los pagos que exceden el 10 por ciento (o el 7,5 por ciento) del AGI, los pagos en cualquier año que no superen ese umbral no son deducibles. Por lo tanto, su estrategia debe ser, en general, evitar «desperdiciar» los pagos acelerándolos o posponiéndolos en un año.
Tengan en cuenta estas directrices cuando los pagos para el año fiscal 2014 estén cerca o ya hayan terminado el piso no deducible. Puede programar muchos servicios a su conveniencia, como limpiezas dentales de rutina y chequeos físicos, así como la compra de pares de anteojos adicionales. También puede establecer una estrategia sobre cuándo pagar las mejoras del hogar que sean necesarias desde el punto de vista médico, como puertas más amplias para acomodar a las personas en sillas de ruedas.
Para evitar la posible pérdida de una deducción para 2015 por esos pagos, y para aumentar su deducción para 2014, debe tener los servicios realizados y pagarlos antes del 31 de diciembre de 2014. Esta estrategia es aún más ventajosa cuando se prevé un aumento de la AGI para 2015 y, por lo tanto, un umbral más alto.
Un ejemplo: Para 2014 y 2015, John y Virginia Hickey prevén un AGI de 160.000 dólares y tienen la intención de detallar las deducciones. Uno de ellos es mayor de 65 años. Esperan que los pagos médicos sumen 12.000 dólares para 2014 y lo mismo para 2015. Los pagos que hacen en 2015 incluyen cheques por un total de 4.000 dólares enviados en enero para hacerse cargo de las facturas de los trabajos dentales, gafas o revisiones rutinarias recibidas antes de que termine el 2014. Por consiguiente, renuncian a cualquier cancelación para 2014 o 2015 porque los pagos en ambos años no superan los 12.000 dólares (7,5 por ciento de 160.000 dólares).
Asumamos que los Hickeys fechan los cheques a más tardar el 31 de diciembre y los depositan en un buzón con tiempo suficiente para que los sobres tengan el sello postal antes de la medianoche del 31 de diciembre. Ese poco de previsión, que tiene la bendición del IRS, convierte los pagos no deducibles para 2015 en una deducción de 4.000 dólares para 2014. No importa que los cheques no hayan sido cobrados o depositados por los destinatarios hasta 2015. Si los Hickeys están en un 30 por ciento de impuestos federales y estatales, una deducción de $4,000 baja la cuenta de impuestos de 2014 en $1,200.
Tarjetas de crédito . Las reglas son más favorables cuando los Hickeys usan tarjetas de crédito para hacer los pagos de diciembre por servicios médicos y otros deducibles como donaciones. Tienen derecho a deducciones en el 2014 por las cantidades cobradas, aunque se les facturen los cargos después del cierre del 2014.
Tengan en cuenta que el IRS normalmente no permite la cancelación de los pagos realizados este año por servicios que no se realizarán hasta el próximo año por parte de dentistas, médicos, hospitales y similares. Pero permite pagos anticipados en 2014 cuando la gente paga ahora por trabajos a largo plazo que se llevarán a cabo en años futuros – trabajos de ortodoncia baratos y sin seguro en niños, por ejemplo.
Al calcular los gastos médicos permitidos, la pareja debe recordar que debe contar los pagos por el cuidado de sus hijos, padres y cualquier otro dependiente para el que proporcione más de la mitad (más del 10 por ciento si califica bajo un acuerdo de apoyo múltiple) del total de la manutención para el año en cuestión. Una oportunidad que a menudo se pasa por alto es que la pareja sigue teniendo derecho a esta interrupción incluso si no tienen derecho a reclamar una exención para, por ejemplo, el padre de Virginia, porque sus ingresos declarables superan el límite máximo de ingresos que puede recibir un dependiente. El límite de ingresos es de 3.950 dólares para el 2014, cifra que se ajusta cada año por la inflación.
Se aplican reglas diferentes si los Hickeys están divorciados o separados legalmente. En un momento dado, un padre divorciado o separado podía deducir los pagos de los gastos médicos de un niño sólo si ese padre podía reclamar una exención para el niño. Ahora, sin embargo, ya no importa si la exención pertenece a John o a Virginia. Según las reglas actuales para los padres divorciados o separados, si cualquiera de ellos reclama al niño, cada uno puede deducir los gastos médicos que paga por el niño.