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Cómo sacar el máximo provecho de la exclusión del impuesto federal anual sobre donaciones

Para los contribuyentes que desean transmitir su patrimonio a los beneficiarios sin consecuencias fiscales graves, el método más sencillo y fácil suele ser el mejor enfoque: Simplemente dar dinero en efectivo o propiedades a sus seres queridos. Todo lo que tiene que hacer es hacer regalos a los miembros de la familia que están cubiertos por la exclusión del impuesto anual sobre donaciones. En muchos casos, ni siquiera tienes que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.

Tales regalos pueden reducir sistemáticamente el tamaño de su patrimonio imponible. Además, la familia puede realizar ahorros en el impuesto sobre la renta en el futuro. Pero hay un inconveniente: Tienes que renunciar al control completo de los bienes donados.

Cómo sacar el máximo provecho de la exclusión del impuesto federal anual sobre donaciones
Cómo sacar el máximo provecho de la exclusión del impuesto federal anual sobre donaciones

Esta es la premisa básica: Bajo la exclusión del impuesto anual de donaciones, puedes dar regalos de dinero o propiedad a alguien hasta una cantidad específica sin pagar ningún impuesto federal de donaciones. La exclusión anual, que está indexada por la inflación en incrementos de 1.000 dólares, es de 14.000 dólares para 2014 (la misma que en 2013). Se proyecta que permanezca en el nivel de 14.000 dólares en 2015.

A pesar del escaso aumento de la exclusión anual, sus clientes siguen teniendo mucha libertad para distribuir los activos a los beneficiarios. El aspecto clave es que la exclusión se aplica sobre una base por beneficiario. Así, por ejemplo, puede donar la cantidad máxima a un hermano, un hijo y un nieto, o a varios de ellos, en el mismo año fiscal sin problemas de impuesto sobre las donaciones. Además, la exclusión anual de 14.000 dólares se duplica a 28.000 dólares para donaciones conjuntas hechas por una pareja casada.

Utilizando la exclusión juiciosamente de año en año, una pareja casada puede transferir fácilmente cantidades valoradas en seis cifras, todo ello sobre una base libre de impuestos.

Ejemplo: Supongamos que una pareja casada, Jack y Jill, tienen tres hijos adultos y siete nietos. Jack y Jill dan cada uno un regalo de 14.000 dólares a cada hijo y nieto en 2014. En una temporada de donaciones, Jack y Jill han reducido su patrimonio conjunto en un total de 280.000 dólares (28.000 dólares x 10 beneficiarios).

No tiene que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones para beneficiarse de la exclusión anual de los impuestos sobre donaciones, pero su cónyuge debe dar su consentimiento a las donaciones conjuntas en una declaración. Los clientes pueden consultarle para obtener asistencia en esta área.

Si está regalando acciones en lugar de dinero en efectivo, considere otras reglas de impuestos. Por ejemplo, si las acciones se venden más tarde con una ganancia, se gravarán al tipo impositivo del titular, presumiblemente a un tipo menor que si las hubiera vendido usted mismo. Por esta razón, es posible que desee regalar acciones de baja base y mantener acciones de alta base que pueden proporcionarle una valiosa pérdida de impuestos. En otras palabras, calcula las ramificaciones del impuesto sobre la renta en la ecuación.

Además, tenga en cuenta que un regalo hecho directamente a una institución financiera para pagar la matrícula o a un proveedor de atención médica para pagar los gastos médicos no cuenta para la exclusión del impuesto sobre donaciones. Así que puede pagar la matrícula universitaria de un nieto el próximo semestre además de darle al mismo nieto 14.000 dólares en 2014 y otros 14.000 dólares en enero, todo ello libre de impuestos sobre donaciones.

Finalmente, hay una flecha más de impuesto de regalo en tu carcaj: La exención del impuesto sobre donaciones de por vida. Esta exención, que es de 5,35 millones de dólares para 2014, está disponible después de haber superado la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Sin embargo, el uso de la exención erosiona el resto del refugio fiscal del patrimonio. Enfoque recomendado: Cuando sea posible, puede limitar su donación de por vida a los montos cubiertos por la exclusión de impuestos sobre donaciones anuales.

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